南京财经大学 - 中级会计实务 - 期末试卷B答案

累计摊销 10000 贷：无形资产 40000

应交税费——应交营业税 1700

营业外收入——处置非流动资产利得 2300

2．某股份公司发生有关经济业务如下，要求编制相关会计分录：（1）经批准将资本公积500万元转为资本。（2）委托某证券公司发行普通股1000万股，每股面值1元，发行价6.8元，手续费每股0.1元，发行已完成，扣除手续费后股款已存入银行。（4分）

（1）借：实收资本 500

贷：资本公积 500

（2）借：银行存款 6700

财务费用 100 贷：股本 1000

资本公积 5800

3．某企业坏账损失核算采用备抵法，坏账准备计提比例为应收账款余额的6‰，于每年末计提。现发生下列有关业务，编制有关分录： （1）20×5年6月转销乙公司坏账1500元。

（2）20×5年12月末“应收账款”余额为800000元，“坏账准备”科目余额为贷方3000元，年末计提坏账准备。（4分）

3. （1）借：坏账准备 1500

贷：应收账款——乙公司1500

（2）计提时

借：资产减值损失 800000*0.6%= 4800 贷：坏账准备 4800 确认坏账损失时 借：坏账准备 7800

贷：应收账款 7800

4．某一般纳税企业原材料按实际成本计价核算，现发生下列业务：

（1）企业到异地采购乙原材料10000公斤，单价每公斤5元，专用发票注明价

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款50000元，增值税8500元，款已全部以银行存款支付，材料尚未运到入库。 （2）上述材料全部运到验收入库，结转材料采购成本。（4分）

（1）借：原材料 50000 应交税费——应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款 58500

（2）借：主营业务成本 58500 贷：原材料 58500

5.华联股份有限公司系增值税一般纳税人，2007年8月有关资料如下： （1）该企业生产A、B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月发出材料360 000元，其中用于A产品生产200 000元，用于 B产品生产150 000元，车间管理部门用6 000元，行政管理部门用4 000元。

（2）根据月末编制的“工资结算汇总表”本月应付工资薪酬为300 000元,其中生产A产品的工人工资100 000元，生产B产品的工人工资100 000元，应付车间管理人员工资为40 000元，应付行政管理人员工资为60 000元。（4分）

（1）借：生产成本——A产品 200000

生产成本——B产品 150000 制造费用 6000 管理费用 4000 贷：原材料 360000

（2）借：生产成本——A产品 100000

生产成本——B产品 100000 制造费用 40000 管理费用 60000

贷：应付职工薪酬 300000

6．某企业发生有关长期借款经济业务如下，要求编制有关会计分录： （1）2001年初借入三年期借款200万元，存入银行，年利率10%，单利计算，每年付息一次，到期归还本金，借款用于某项工程建设；

（2）2001年末计提本期（一年）长期借款利息，全部应由在建工程负担； （3）2002年初支付第一年利息；

（4）2002年末计提第二年长期借款利息，计入当期损益。（6分）

（1）借：银行存款 200 贷：长期借款 200

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（2）借：在建工程 20 贷：应付利息 20 （3）借：应付利息 20 贷：银行存款 20 （4）借：财务费用 20 贷：应付利息 20

7．（1）某生产企业07年6月18日销售A商品一批，售价50000元，增值税额8500元，该批产品生产成本26000元。合同规定现金折扣（按不含增值税的销售额计算）条件为2/10；1/20；n/30，按总价法核算。（2）买方于6月27日付款，企业已收到款项。（6分）

7 （1）借：应收账款 58500 贷：主营业务收入——A商品 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8500

（2）借：主营业务成本26000 贷：库存商品 26000

借：银行存款 57330 财务费用 1170 贷：应收账款 58500

8．某企业转让设备一台，该设备账面原值100万元，累计已计提折旧46万元。双方协商作价50万元，款已收到存入银行；转让时以银行存款支付费用0.4万元。编制以下会计分录：（1）注销该设备；（2）收回转让款；（3）支付费用；（4）计算并结转净损益。（6分）

（1）借：固定资产清理 54 累计折旧 46 贷：固定资产 100 （2）借：银行存款 50 贷：固定资产清理 50 （3）借：固定资产清理 0.4 贷：银行存款 0.4

（4）借：营业外支出——处置非流动资产损失 4 贷：固定资产清理 4

9.华联实业股份有限公司投资情况如下：（1）200×年7月10日，在证券交易所按每股6．50元的价格购入X股票20 000股作为交易性投资，并支付交易税费600元。股票购买价格中包含每股0．30元已宣告但尚未领取的现金股利；（2）当年8月20日，上述现金股利发放到账。（3）当年12月20日，将20 000股X股票出售，实得价款190 000元。（6分）

9（1）借：交易性金融资产——本金 12.4W 应收利息 0.6W 贷：银行存款 13W 借：投资收益 0.06W

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贷：银行存款 0.06W （2）借：银行存款 0.6W 贷： 应收利息 0.6W （3）借：银行存款 19W

贷：交易性金融资产——本金 12.4W 投资收益 6.6W

10．某企业本年实现税后净利润500万元，无需要调整的项目。（6分）

（1）年末将税后净利润转入“利润分配---未分配利润”账户。 （2）年末企业按净利润10%计提法定盈余公积，10%计提任意盈余公积。 （3）企业决定向投资者分配现金利润300万元，予以结转。

（1）借：本年利润 500W

贷：利润分配——未分配利润 500W

（2）借：利润分配——提取法定盈余公积 50W ——提取任意盈余公积 50W 贷：盈余公积——法定盈余公积 50W ——任意盈余公积 50W

同时，借：利润分配——未分配利润 100W 贷：利润分配——提取法定盈余公积 50W ——提取任意盈余公积 50W

（3）借：利润分配——应付现金股利 300W 贷：利润分配——应付现金股利 300W 同时，借：利润分配——未分配利润 300W 贷：利润分配——应付现金股利 300W

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