货币资金习题汇总

题型：单选题

1、下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是( )。 A、冲减财务费用 B、计入其他应付款 C、冲减管理费用 D、计入营业外收入 正确答案：D 分值：2

解析：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入，会计分录为： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

2、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是( )。 A、营业外支出 B、财务费用 C、管理费用 D、其他业务成本 正确答案：C 分值：2

解析：现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。 章节：第二章货币资金2018春

难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

3、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是( )。

A、属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

B、属于应由保险公司赔偿的现金短缺,应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C、属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

D、属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 正确答案：D 分值：2

解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：

借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员 或单位的部分） 营业外收入（无法查明原因的部分）

现金短缺报经批准后的相关会计处理为： 借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢 所以选项D不正确。

章节：第二章货币资金2018春 难度：易

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4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212,3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元。

A、212.3 B、225.1 C、205.9 D、218.7 正确答案：A 分值：2

解析：调节后的银行存款余额= 216+(9.6 -6.9) -6.4=212.3（万元），或者调节后的银行存款余额=银行对账单的余额= 212.3（万元）。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

5、下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是( )。

A、企业销售商品收到商业汇票 B、企业用银行本票购买办公用品

C、企业将款项汇往外地开立采购专用账户

D、企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户 正确答案：A

分值：2

解析：选项A通过“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生变动。选项B，C，D分别属于“其他货币资金”科目中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款的内容。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

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6、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是( )。 A、财务部门购买账簿1800元 B、销售部门宣传费2000元 C、工程人员工资50000元 D、生产车间办公费1100元 正确答案：C

解析:对企事业单位在结算起点( 1000元)以下的零星支出可以使用现金，在结算起点以上的要以转账方式支付，所以选项A,B,D应当以转账方式支付。对支付个人的劳务报酬没有金额起点限制，所以选项C正确。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

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7、2018年7月31 日，某企业进行现金清查时发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为( )元。 A、0