税法模拟试卷1有答案版

山东财经大学 2013--2014 学年第 1 学期期末试题

一、单选题（共20小题，每小题1分，共20分） 1．（ ）是课税对象规定的具体项目。 A．税源 B．计税依据 C．税目 D．税基 2．卷烟的纳税环节实行的是（ ）。

A．一次课征制 B．两次课征制 C．多次课征制 D．三次课征制 3．下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ ）。 A．增值税 B．企业所得税 C．消费税 D．营业税

4．以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A．增值税是价外税 B．增值税属于间接税

C．增值税的作用是调节收入差距

D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额 5．下列各项中，属于混合销售行为应纳增值税的是（ ）。 A．某商场销售冰箱并提供送货上门服务

B．汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C．塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务 D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6． 2009年，我国的增值税类型转为（ ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．混合型

7．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（ ）。 A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B．某厂家委托商店代销家具

C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D．某歌厅购进一批饮料用于销售

8．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。

A．应税消费品的平均税率计征 B．应税消费品的最高税率计征

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C．应税消费品的不同税率，分别计征 D．应税消费品的最低税率计征

9．某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售高档化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。化妆品的消费税税率为30%。该企业应纳的消费税为（ ）。

A．6.15万元 B．8.19万元 C．3.6万元 D．2.55万元 10．下列消费品中，应征收消费税的是（ ）。�� A．手机 B．手提电脑 C．洗衣粉 D．香水�� 11．在音乐茶座销售的饮料按（ ）。 A．销售货物缴纳增值税 B．服务业中饮食业缴纳营业税 C．娱乐业缴纳营业税 D．文化体育业缴纳营业税

12．2009年3月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金l2万元；本月发生营运费用56万元。2009年3月该企业应纳营业税（ ）万元。

A．4.17 B．5.52 C．5.70 D．5.85

13．某宾馆2006年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元）；游艺厅营业收入14万元；台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。（假设当地规定游艺厅税率20%，台球室税率5%）

A．4.05万 B．4.2万 C．8.4万 D．2.1万 14．以下符合新企业所得税法规定的是（ ）。

A．居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C．非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 D．非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税 15．下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。 A．固定资产的租金收入 B．因债权人原因确实无法支付的应付款项 C．转让无形资产所有权的收入 D．出售固定资产的收入

16．某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009

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年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（ ）万元。

A．500 B．580 C．700 D．780

17．企业所得税的基本税率为（ ）；小型微利企业的所得税税率为（ ）。 A．25%；20% B．33%；20% C．25%；15% D．20%；15%

18．职员刘某当月取得工资收入5000元、奖金收入800元、各类应纳税补贴收入300元，按照规定允许扣除的各种社会保险费等支出500元，刘某当月应纳个人所得税税额是（ ）。（全月应纳税额不超过1500元，税率3%，速算扣除数为0；全月应纳税额超过1500元至4500元，税率10%，速算扣除数为105）

A．210 B．105 C．63 D．255

19．国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税税额是（ ）。

A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

20．下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额，直接计征个人所得税的有（ ）。 A．稿酬所得 B．财产租赁所得 C．红利所得 D．特许权使用费所得

二、多选题（共10小题，每小题2分，共20分）

1．按税收与价格的组成关系分类，下列税种属于价内税的是（ ）。 A．营业税 B．增值税 C．消费税 D．关税

2．下列关于增值税的计税销售额规定，表述正确的有（ ）。

A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B．以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C．还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得扣除还本支出 D．销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 3．我国出口货物退（免）税的税种包括（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．关税 4．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A．批发环节销售的卷烟

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B．零售环节销售的金基合金首饰 C．生产环节销售的护肤护发品 D．娱乐业自制啤酒销售

5．某企业自产的某系列应税化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。 A．促销活动中赠送品 B．本企业职工运动会奖品 C．加工生产其他应税系列化妆用品 D．电视广告的样品 6．下列属于营业税应税劳务的有（ ）。 A．从事建筑安装工程作业 B．从事加工修理业务 C．从事运输业务 D．从事商品零售业务

7．我国企业所得税法中居民企业的判定标准有（ ）。 A．登记注册地标准 B．所得来源地标准 C．实际管理机构所在地标准 D．经营行为实际发生地标准 8．在计算企业所得税的应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ ）。 A．税收滞纳金 B．利润分红支出

C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款（违约金） D．向环保部门缴纳的罚款

9．下列企业中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。 A．私营企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．合伙企业

10．下列各项中，实行定额或定率扣除计征个人所得税的有（ ）。 A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特许权使用费所得

三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）

1．自行计算抵扣进项税时，直接按照规定发票或凭证上所列金额乘以扣除率，对其计税基础不必进行价税分离。（ ）

2．增值税小规模纳税人不得自行开具或申请代开增值税专用发票。（ ） 3．我国现行消费税采用单一比例税率的形式。（ ）

4．销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均

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