2019年会计继续教育培训题库

E、 改变资产用途（如,自建商品房转为自用或经营） 查看答案

您的答案√ 正确 正确答案：ABC

解析： 企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。

题号：QHX023833 所属课程： 《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

32. 对工业企业，符合条件的小型微利企业的标准包括（ ）。

A、 从业人数不超过100人 B、 从业人数不超过90人 C、 从业人数不超过80人 D、 资产总额不超过3000万元 E、 资产总额不超过1000万元 查看答案

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解析： 1、从事国家非限制和禁止行业，参照国家《产业结构调整指导目录》；2、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

题号：QHX023835 所属课程： 《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

33. 国债利息收入免征企业所得税 ,备查资料包括（ ）。

A、 国债净价交易交割单

B、 购买、转让国债的证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料 C、 应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表 D、 减免税计算过程的说明 E、 当年工资薪金情况专项报告 查看答案

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解析： 1.国债净价交易交割单；2.购买、转让国债的证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料；3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；4.减免税计算过程的说明。

题号：QHX023834 所属课程： 《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

34. 符合条件的小型微利企业减免企业所得税的备查资料包括（ ）。

A、 所从事行业不属于限制和禁止行业的说明 B、 从业人数的计算过程 C、 资产总额的计算过程 D、 研发人员社保缴纳情况 E、 环保合格情况 查看答案

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解析： 1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；2.从业人数的计算过程；3.资产总额的计算过程。

题号：QHX023837 所属课程： 《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

34. 对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税，备查资料包括（ ）。

A、 技术先进型服务企业认定文件 B、 技术先进型服务企业认定资料

C、 优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况说明

D、 企业具有本科以上学历的员工占企业总职工总数比例情况说明 E、 情况说明 查看答案

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解析： 1.技术先进型服务企业认定文件；2.技术先进型服务企业认定资料；3.优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况说明；4.企业具有大专以上学历的员工占企业总职工总数比例情况说明。

题号：QHX023831 所属课程： 《企业所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

30. 企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ ）。

A、 将资产用于生产、制造、加工另一产品 B、 用于市场推广或销售 C、 用于交际应酬

D、 改变资产用途（如,自建商品房转为自用或经营） E、 将资产在总机构及其分支机构之间转移 查看答案

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解析： 企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（二）改变资产形状、结构或性能；（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（五）上述两种或两种以上情形的混合；（六）其他不改变资产所有权属的用途。

题号：QHX023317 所属课程： 20个案例解读财务报表之重点

1. 会计政策是指企业在会计确认，计量和报告中所采用的原则、基础和会计方法的处理。

A、 对 B、 错