负债部分练习题 答案

管理费用 8000*120 (1+17%)

贷：应付职工薪酬 8000*1000 (1+17%)

借：应付职工薪酬 8000*1000 (1+17%) 贷： 主营业务收入 8000*1000

应交税费——应交增值税（销） 8000*1000 *17% 借：主营业务成本 6000*1000

贷：库存商品 6000*1000

2、B公司为一般纳税人，使用的增值税率为17%，本月将甲产品1 000件用于本企业修建职工澡堂，其计税价格为100 000元，成本为85 000元；以原材料一批向联营单位投资，其成本为98 000元，计税价格100 000元；本月材料毁损10000元；当月购进材料200000元；销售商品500000元。

要求：计算当月应交增值税额，并对上述经济业务进行会计处理。 应交增值税=（100 000+100 000+500 000）*17%-10000*17%-200000*17% 借：在建工程 85 000+100 000*17% 贷：库存商品 85 000

应交税费-应交增值税（销项税额）100 000*17% 借：长期股权投资 100000（1+17%） 贷：其他业务收入 100000

应交税费-应交增值税（销）17000

借：其他业务成本 98000 贷：原材料 98000

借：待处理财产损益 11700 贷：原材料 10000

应交税费—应交增值税（进项税转出）1700

借：营业外支出 11700

贷：待处理财产损益 11700

借：原材料 200000

应交税费—应交增值税（进）34000 贷：银行存款 234000

借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000

应交税费—应交增值税（销）85000

3、B公司经批准于2006年12月31日发行3年期的企业债券120万元用于生产经营，票面利率为10%。该债券每年年末支付利息，到期一次支付本金，发行债券时的市场利率为8%。债券的发行价格为1 261 848 元。计算每年末债券的摊余成本和每年该债券的实际利息费用。 2007年12月31日：该债券的实际利息费用=1261848*8%=100947.84（元） 该债券的应计利息=1200000*0.1=120000（元）

债券摊余成本=1261848-19052.16=1242795.84（元）

2008年12月31日：该债券的实际利息费用=1242795.84*8%=99423.67（元） 该债券的应计利息=1200000*0.1=120000（元）

债券摊余成本=1242795.84-20576.33=1222219.51（元）

2009年12月31日：该债券的实际利息费用=120000-22219.51=97780.49（元） 该债券的应计利息=1200000*0.1=120000（元）

债券摊余成本=1222219.51-（61848-19052.16-20576.33）=1200000（元）

31日，分配本月工资：生产车间直接生产工人工资69000元，车间管理人员工资12000元，行政管理人员工资14000元，专设销售机构人员工资4000元，基建部门人员工资3000元． 公司按照的10%、12%、2%和10%分别计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金．按2%，2.5%计提工会经费和职工教育经费