会计职称初级会计实务课后作业题财务报告

贷：周转材料 10 ④

借：应收账款 100 贷：坏账准备 100 借：银行存款 100 贷：应收账款 100 或

借：银行存款 100 贷：坏账准备 100 ⑤

借：应收账款 234 贷：主营业务收入 200

应交税费——应交增值税(销项税额) 34 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 ⑥

借：待处理财产损溢 50 贷：原材料 50 借：营业外支出 50 贷：待处理财产损溢 50 ⑦

借：应收股利 20(200×10%)

贷：投资收益 20 借：银行存款 20 贷：应收股利 20 ⑧

借：银行存款 50 贷：其他业务收入 50 借：其他业务成本 20 贷：银行存款 20 借：营业税金及附加 2.5

贷：应交税费——应交营业税 2.5 ⑨

借：原材料 30

应交税费——应交增值税(进项税额) 5.1 贷：应收票据 23.4 银行存款 11.7 (2)

计提坏账准备前应收账款的账面余额=500-100+234=634(万元) 坏账准备期末余额=634×10%=63.4(万元)

当期应该计提的坏账准备的金额=63.4-(50-100+100)=13.4(万元) 借：资产减值损失 13.4 贷：坏账准备 13.4 (3)

计提跌价准备前存货的账面余额

=(200+400+50+100)+100-80-50+30=750(万元)，期末存货的可变现净值为800万元，期末存货未发生减值，期末存货跌价准备的余额应该为0，因此应将存货跌价准备的金额全部转回。 借：存货跌价准备 50 贷：资产减值损失 50 (4)

计提减值准备前长期股权投资的账面余额为500万元 应该计提的减值金额=(500-460)-20=20(万元) 借：资产减值损失 20

贷：长期股权投资减值准备 20 (5)

①货币资金=1000+100+20+50-20-11.7=1138.3(万元) ②应收账款=634-63.4=570.6(万元)(根据第二问) ③存货为750万元(根据第三问)

④长期股权投资为460万元(根据第四问)。