货币资金练习题答案

月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项：

（1）3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。

（2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业 （3）3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。

要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。 补充条件，银行存款期初余额2470

银行存款余额调节表 2008年1月31日 项目 企业账面存款余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 2．某企业2008年1月31日在工商银行的银行存款余额为256 000元，银

行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项：

（1） 企业于月末存入银行的转帐支票2000元，银行尚未入账。

（2） 委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到

银行收款通知。

（3） 银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行付款通知。

（4） 企业于月末开出转帐支票3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。 要求：

（1） 根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。

（2） 如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？ （3） 该企业在2008年1月31日可动用的银行存款的数额是多少？

银行存款余额调节表 2008年1月31日 项目 企业账面存款余额 金额 256000 项目 银行对账单余额 金额 265000 金额 31000 2000 630 项目 银行对账单余额 金额 31170 加：企业已收，银行1200 未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 32370 32370 5

加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 12000 4000 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 2000 3000 264000 264000 如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？ 答：企业或银行存在错账，应该立即与银行当面对账

答：该企业在2008年1月31日可动用的银行存款的数额是264000

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