2.2案例80题（财务简化版--2014修改稿）

财会风险案例题（80题）

案例分析题要求答出重点，每道题中注明（出处：---）部分的内容供大家学习参考，测试时可不必作答。

1、因XX信用社人员紧张，会计主管小王兼任主出纳，设有钱箱，保管各类重控凭证，并在综合业务系统中办理结算业务。

答：上述做法不正确。会计主管不可兼任主出纳，不得设置钱箱，不得保管各类重控凭证，也不可办理结算业务。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第一章第二节柜员岗位种类维护：县级联社（合作银行）应按事权划分原则，合理确定柜员的岗位。每个柜员所能对应的柜员岗位应唯一??会计主管是指管理会计业务的柜员，可以办理业务授权、参数管理、内部账务凭证制作等业务，会计主管不得直接办理系统账务处理。）

2、某信用社对外营业终了，柜员现金额度之和超过设定的机构现金限额的，无法签退，因此请示县清算中心，县清算中心对该信用社现金库存限额作了调整。

答：上述做法不正确。未经县级联社（合作银行）会计部门的正式发文通知，县清算中心一律不得擅自维护机构和柜员额度。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第一章第二节规定：县级联社（合作银行）应将机构柜员各类额度的设置规定以书面发文形式通知辖内各网点，并报省农信联社办事处备案。未经县级联社（合作银行）会计部门的正式发文通知，辖内机构一律不得擅自维护机构和柜员额度。）

3、监控显示，因综合柜员小季明天休息，当天结束工作后，将其保管的库存现金、有价单证、重要空白凭证等移出给接入柜员，因有大量破币、硬币，移交时清点时间长，就不进行移交，这部分现金自行锁在保险柜里

1

自行保管。

答：上述做法不正确。小季必须将其保管的库存现金、有价单证、重要空白凭证等重要物品移出给接入柜员。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第一章第二节规定：柜员移交是指柜员结束工作，将其保管的库存现金、有价单证、重要空白凭证、假币、印章、抵质押物、代保管物等重要物品移出给接入柜员，接替其继续工作。）

4、客户李某出示身份证及户口薄要求柜员开立本人及妻子二个人民币个人活期存款账户，柜员小张在身份证核查系统核查后为李某及其妻子开立人民币个人活期存款账户各一户。

答：上述做法不正确。柜员小张不得为李某妻子开立账户，如需开户，李某还应出示其妻子的身份证件及其复印件。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第四章第一节及第二章第六节规定：个人在金融机构开立人民币个人活期存款账户或外币储蓄账户，应当出示本人身份证件及其复印件，使用实名。代理他人在金融机构开立个人活期存款账户的，代理人应当出示被代理人和代理人的身份证件及其复印件。居住在中国境内16岁以上的中国公民，应出具居民身份证或临时身份证。）

5、20XX年X月XX日7点29分，XX信用社XX分社柜员小张向柜员小王办理移交业务，接交柜员小王在核心系统办理交接手续后未对现金、凭证等进行清点，中午盘库时发现收贷收息凭证第三联遗失。

答：上述做法不正确。接交柜员收到移交柜员移交的现金、重要单证等实物和移交清单，应核对清单与实物是否相符。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理：接交柜员收到移交柜员移交的现金、重要单证等实物和移交清单，应核对清单与实物是否相符。接交柜员经核对无误的，启动“[7172]柜员接交”交易，交易成功后打印接交业务凭证。）

2

6、20XX年X月XX日11点20分至11点40 分，XX信用社XX分社柜员XXX临时离岗，未进行锁屏处理,只是将交易屏幕最小化，11点32分，另一柜员XX还原交易屏幕并进行了一笔存款5000元的交易。

答：该柜员做法不正确。柜员临时离岗，其工作台未在本人视线范围内的，应退出应用系统或进行锁屏处理。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理：柜员临时离岗，其工作台未在本人视线范围内的，应退出应用系统或进行锁屏处理，同时将现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章等重要实物入箱加锁保管。）

7、20XX年X月XX日15：40，XX分社柜员XXX为客户办理取现19万元，但实际操作时误作存款业务，授权柜员XX未核对凭证打印信息，至此，柜员XXX库存现金短款38万元。

答：上述做法不正确。授权时，授权柜员应实地核对交易实物、记账凭证或其他业务操作依据与经办柜员屏幕输入信息是否一致。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理：本地授权柜员受理经办柜员的授权申请，实地核对交易实物、记账凭证或其他业务操作依据、经办柜员屏幕输入信息是否一致。）

8、20XX年X月XX日14点15分，XX分社柜员XXX在自己签到的终端上办理本人存款2万元。

答：上述做法不正确。柜员不得办理本人的业务。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理中“不得办理本人的业务”。）

9、20XX年X月XX日16点50分，XX分社柜员A向柜员B办理代理移交，无第三人分管尾箱钥匙，柜员B一人保管尾箱钥匙，第二天柜员C接

3

交清点现金时发现现金短款500元。

答：上述做法不正确。代理移交时，应确保尾箱双锁钥匙的分管。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理：代理移交时，代理接交人的现金库存不得超限，同时应确保尾箱双锁钥匙的分管。）

10、20XX年X月XX日16点50分，XX分社营业终了柜员A与柜员B未实行交叉盘库，第二天早上，XX分社主任对柜员A现金盘库时发现短款1万。

答：上述做法不正确。日终查库时，柜员本人应逐张清点，且必须经其他柜员交叉检查大数方式（复查人员认为必要时可逐张清点）复查。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第一章综合业务系统的机构和柜员第二节柜员管理：柜员自查现金库存，每日三次，分别为每日对外营业前、午间、日终前。日终查库时，柜员本人应逐张清点，且必须经其他柜员交叉检查大数方式（复查人员认为必要时可逐张清点）复查。）

11、20XX年X月XX日17点50分，XX清算中心发现下属XX支行尚未签退，通过核心系统查询到XX支行柜员已全部签退后，清算中心即对该机构做了强制签退。

答：上述做法不正确。正确做法：

①XX支行应向县清算中心提交申请强制签退的“非账务凭证”； ②县清算中心收到该“非账务凭证”，审查无误后，对机构进行强制签退。

（出处：《浙江省农村合作金融机构综合业务系统操作规程（试行）》第一章综合业务系统的机构和柜员第一节机构管理：因故机构无法正常签退的，未签退机构应及时查明原因；查明原因后仍无法正常签退的，向县清算中心提交申请机构强制签退的“非

4