我国中小企业财务管理问题及对策研究

人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 零售业 中小型企业须符合以下条件：从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

二、我国中小企业财务管理存在的问题

我国中小企业中，有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。财务管理方面存在的问题，是制约企业发展的重要因素，有必要对其进行分析和探讨，以进一步采取完善措施。我认为主要存在以下几个问题： 1．资金严重不足

中小企业经营规模不大，自有资金较少，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，给银行和投资方带来了投资风险。且缺乏专门为中小企业服务的金融机构。

2. 管理观念陈旧，管理模式僵化

现今有相当一部分中小企业对于财务管理在企业管理中的核心地位没有正

确的认识，使得财务管理的重要作用无法得到发挥。首先，一些企业的管理没有做到所有权与经营权两相分离，这种高度统一的集权模式不适应现代社会市场经济的要求。其次，企业家族式管理状况仍然突出，领导者凭感情行事，造成财务监督虚设，财务管理混乱。因此，管理观念与模式的落后，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 3. 风险意识淡薄，投资决策较差

企业在进行投资决策时，对于投资规模、投资结构、投资风险都必须进行充分的考虑并进行可行性分析。决策一旦失误，企业风险加大，就会面临财务困境。因此，投资决策需要企业的财务人员与经营管理人员共同努力，对投资项目进行分析、评价，权衡风险和报酬。在我国的一些中小企业中，由于管理方式所固有的制约性，投资决策权往往集中在少数管理者手中，缺乏理性的分析与评估，无法对风险做到足够的认识和鉴别，造成盲目投资。 4.财务控制薄弱，资金管理混乱

在企业中，资金犹如其生存的血液，严格的财务控制和科学、合理的资金管理能使企业有序运转，生机勃勃；而资金管理的混乱，财务控制的不完善不到位，则致使企业无法顺畅运行。

5．许多中小企业财务人员会计核算能力薄弱

受组织成本、生产规模和人才资源等限制,中小企业的财务管理机构非常简单,专业性不强,内部控制薄弱。会计核算能力不强,会计制度不健全。由于财会人员业务素质欠佳,难于进行正确的财务分析,导致企业决策层难于作出准确的决策。

三、中小企业财务管理问题的原因分析

1. 来自中小企业自身的原因

（1）中小企业缺乏资本

一般而言，中小企业缺乏足够的资本积累，创业资本和营运资本相对匮乏，而且因为信用程度较低，筹措资金十分困难。

（2）中小企业破产率高

中小企业一般生产率较低，生产成本较高，缺乏竞争力，自身又难以进行基础研究和科研创新，在市场竞争中处于被动地位，受市场和外部的冲击较大，很难与大企业及外资企业相抗衡，相对于大企业和成熟企业，破产率很高。

（3）中小企业与大企业没有稳定的协作关系

中小企业量大面广，广泛分布于三大产业的各行业，但普遍存在产业结构趋同情况，没有与大企业形成稳定协作配套关系。

（4）中小企业管理体制不健全

中小企业管理体制不健全，往往缺乏战略规划，目标短期化，组织结构比较松散，管理者和员工素质较低，管理决策简单化、专断化，使得许多中小企业的监督约束机制和措施缺乏有效合理性，管理混乱，人心涣散，资产流失，这些特征与其财务管理中存在的问题密不可分。

2．来自外部经济环境方面的原因

当前经济新形势为我国中小企业生存发展创造了机遇和条件，但仍有不少问题：

（1）中小企业处于弱势地位

我国经济政策长期来主要依据所有制类型和行业特性制定，而不是根据不同规模企业的不同行为特征制定，此外许多法规法律效率较低且不系统，对中小企业的弱者地位保护不力，扶持不够。

（2）中小企业专业化分工低

我国中小企业大部分都是全能性的，专业化分工很低，与大企业之间及中小企业自身间重复建设投入，组织联系相当松散，协作相当困难。

（3）中小企业基础工作薄弱

中小企业标准不统一，不准确。 总体规模、产业结构、地区分布和财务状况等都还无全国统一的统计报告数据，我国社会服务体系尚未形成，中介机构发展较晚还不够发达，新成立的一些商业性较强的中介公司服务费很高，中小

企业通常无法享受中介服务，使中小企业负债率、亏损率和破产率居高难下，严重影响了中小企业的发展。

四、改进我国中小企业财务管理的对策

1、设立中小企业融资机构

我国的金融机构首先需要对金融风险防范进行加强，同时需要加大对中小企业的支持力度。各级政府、各部门需要在满足中小企业的融资需求方面，对金融部门进行全方位多层次的引导，以企业效益为目的、以市场发展为导向的原则，对中小企业在金融服务力度以及信贷支持力度上进行加强。

此外，还要加速建立和完善中小企业的贷款担保机构。目前，中小企业贷款难，在很大程度上是由于它们难以找到合适的抵押物和担保单位，以及中小企业贷款风险较高，银行债权难以维护等原因造成的。为此，我认为可从以下方面来探索建立和扩展多形式多层次的担保体系：一是可运用企业互保、联保等多种形式解决中小企业担保困难问题；二是可由政府出资成立和管理担保机构，或由政府出资、企业入股组建担保机构，或由有关行业协会、商会和企业出资成立担保机构。

2、改善中小企业财务管理模式

首先，中小企业的管理者必须改变以往陈旧的管理观念，在提升自身专业知识水平以及管理水平的同时，注重对员工科学文化素质的提高，注重对员工的管理和激励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。同时，企业的管理人员需要改善传统的管理模式，将高度集中的经营权和所有权进行分离，充分重视提高经营管理人员的素质，避免在中小企业的发展过程中出现过度的领导者集权，建立科学合理、职责分明的管理模式，在企业管理核心中树立起模式化的企业财务管理理念。

3、扩大企业融资渠道

融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一，制约了中小企业