2015年7月份审计学B卷

湖南商学院课程考核试卷 （B）卷

课程名称： 审计学 学 分： 2 考核学期： 2009 —2010 学年度 第 2 学期 考核形式： 闭卷 年级、专业、层次： 临班0384-0385 时 量： 120 分钟

题号 应得分 实得分 评卷人 得分 评卷人 一、名词解释（每题4分，共12分） 1、审计准则 2、审计风险 3、审计底稿 得分 评卷人 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、审计产生和发展的基础是维系（ ）。 A、受托经济责任关系 B、利润分配关系 C、经营管理关系 D、产权关系 2、现代审计是以内部控制测试为基础的审计。注册会计师在审计中之所以重视内部控制，最主要的原因是（ ）。 A、建立健全内部控制是管理当局的责任 B、控制程序可能对被审计单位的工作效率和获利能力产生影响 C、内部控制良好时，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试 D、内部控制可能因执行人员滥用职权或内外串通而失效。 3、世界上最早制定审计准则的国家是（ ）。 A、美国 B、法国 C、中国 D、英国 4、审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法称为（ ） A、重新计算 B、检查 C、分析程序 D、比较 一 12 二 10 三 20 四 10 五 8 六 40 七 八 总分 100 合分人 复查人 ------------------------------------------------- 班级 学号 姓名 临班 装订线（考生答题不要超过此装订线） -------------------------------------------------- 第 1 页 共 8 页

5、下列说法中正确的是（ ）。

A、如果严格遵循审计准则，注册会计师能保证发现会计报表中全部的错误与舞弊 B、即使严格遵循审计准则，注册会计师也不能发现会计报表中全部重大的错误与舞弊

C、由于审计测试和内部控制的固有局限，注册会计师对未能查出的会计报表中的违法行为没有任何责任

D、由于审计测试和内部控制的固有局限，注册会计师不能发现会计报表中全部的错误、舞弊和违法行为

6、当审计人员出具（ ）时，审计报告的说明段可以省略。

A、保留意见 B、无法表示意见 C、否定意见 D、无保留意见

7、注册会计师执行会计报表审计业务时获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（ ）。

A、购货发票 B、销货发票

C、采购定货单副本 D、应收帐款函证回函

8、审计人员在审计过程中发现被审计单位的会计报表中有10万元的差错，虽然被审单位管理当局获悉后并未采取措施纠正这些差错，但审计人员仍然对所审计会计报表出具了无保留意见的审计报告。你认为其原因是（ ）。

A、这些差错是合法的 B、会计报表存在差错是难免的

C、虽有差错，但并不影响会计报表的公允性 D、虽有差错，但符合会计处理方法的一贯性 9、保护资产安全完整是（ ）。

A、注册会计师的会计责任 B、注册会计师的审计责任 C、被审计单位的会计责任 D、被审计单位的审计责任

10、如果审计范围在个别重要方面受到限制时，则注册会计师应签发（ ）审计报告。

A、无保留意见 B、 无法表示意见 C、保留意见 D、否定意见

得分 评卷人 三、多项选择题（每题2分，共20分）

1、审计按其主体的不同可分为（ ）。

A、政府审计 B、民间审计 C、内部审计 D、联合审计

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2、对被审计单位的内部控制制度的常用描述方法是（ ）。 A、文字表述法 B、调查表法 C、流程图法 D、公式表述法 3、审计证据按表现形式分类包括（ ）。

A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、分析性证据 4、内部控制的要素包括（ ）

A．控制环境 B．风险评估

C．监控 D． 信息与沟通

5、被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及到的认定包括（ ）。

A、计价和分摊 B、完整性 C、权利和义务 D、分类和可理解性 6、审计依据的特点（ ）。

A、充分性 B、层次性 C、相关性 D、时效性

7、注册会计师在运用抽样技术进行审计时，会影响审计效果的风险是( )。

A、信赖不足风险 B、信赖过度风险 C、 误拒风险 D、误受风险

8、函证应收帐款时，下列（ ）情况下，不适宜采用否定式函证方式。

A、欠款金额较小的债务人数量较多 B、欠款存在争议、差错等

C、预计差错率较高或内部控制无效 D、个别帐户的欠款金额较大

9、注册会计师对于企业存放或寄销在外地的存货，可采取（ ）程序测试。

A、向寄存、寄销单位发询证函件 B、检查出库单或发运凭证

C、询问仓储部门有关人员 D、委托存放当地会计师事务所负责监盘 10、下列可获取实物证据的审计程序有（ ）。

A、监盘 B、检查 C、观察 D、分析程序

得分 评卷人

四、判断题（每题1分，共10分）

1、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险的评估

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结果呈同向关系。 （ ） 2、如果企业认为某些项目属于商业秘密，不愿公开揭示，审计人员就应该尊重企业意愿，不能对外公布。 （ ） 3、通常，一种审计程序可以获得多种审计证据，而要获得某类证据，也可选用多种审计程序。 （ ） 4、当被审计单位面临财务困境时，其会计报表存在舞弊的可能性增加。 （ ） 6、一般来说，若被审计单位的内部控制不太健全，审计人员就不能过分地信赖其内部自制的书面证据。 （ ）

7、即使银行存款余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。（ ） 8、注册会计师在执行会计报表审计业务时，当被审计单位规模很小时，可不必了解内部控制而直接执行实质性测试程序。 （ ） 9、在评价审计结果时，如果审计人员得出的结论是：审计风险处在可接受水平，那么注册会计师可以直接出具无保留意见。 （ ） 10、如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见或否定意见的审计报告。 （ ）

5、为提高审计效率，审计人员可要求被审计单位代为收发询证函。 （ ）

得分 评卷人 五、简答题（8分）

请根据下表中描述出的内容即相关认定的含义，填列完整下表。

要求：第一空白列填写认定的名称，第二空白列指出该认定归属于三

大类认定（三大类认定：与各类交易和事项相关的认定、与期末账户余额相关的认定、与列报相关的认定）的哪类认定。 序号 1 2 3 4 5 6 7 8

认定的含义 认定名称 所属类别 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录 披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位相关 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中， 与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务 交易和事项已记录于恰当的账户 记录的资产、负债和所有者权益是存在的 财务信息已被恰当的列报和描述，且披露内容表达清楚 第 4 页 共 8 页