税务会计 第一、二章课后练习

A.会计核算健全，能认真履行纳税义务的纳税人

B.生产规模小，账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人 C.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 D.无完整考核依据的小型纳税单位

E.能够据以如实核算企业收入、成本、费用和财务成果的纳税人 5)下列关于税收概念的理解正确的是（ ）。

A.税收的本质是一种分配关系B.税收分配以国家为主体，以政治权力为征税依据 C.税收分配以财产权利为依据D.征税的目的是为了满足社会公共需要

E.税收“三性”是区别税与非税的形式标志

6)下列税种中全部属于中央政府固定收入的有（ ）。 A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.资源税E.关税 7)下列各项表述不正确的是（ ）。 A.税目是各个税种所规定的具体征税项目 B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

E.计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是征税对象量的具体化

8)下列关于税目的说法正确的有（ ）。 A.设置税目的目的之一是为了明确具体的征税范围 B.将征税对象分为税目是为了贯彻国家税收调节政策的需要 C.税目决定不同税种的名称以及各税种性质

D.针对同一税种设置不同税目是为了确定不同税率的需要 E.所有的税种都必须设置相应的税目

9)以下情况应比照开业登记办理税务登记手续的有( )。 A.扣缴义务人 B.跨地区、非独立核算分支机构

C.从事生产、经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月内累计超过180天的

D.有独立生产经营权，财务上独立核算并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包承租人

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E.境外企业向中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的 10)我国现行《税收征管法》所规定的税款征收制度有( )。 A.延期缴纳税款制度 B.税收滞纳金征收制度C.税收保全措施 D.税收强制执行措施E.税款退还与追征制度 △ 判断题

1)扣缴义务人是纳税人的一种特殊形式。

2)有纳税义务的单位和个人，如果在纳税期内无应纳税款，可以不办理纳税申报。

3)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应向原税务登记机关办理注销税务登记。

4)税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采用限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施，就是税收强制执行措施。

5)税收强制执行措施需经省以上税务局（分局）局长批准。

6)税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。

7)因纳税人计算等失误未缴或少缴税款的，税务机关在2年内可以追征税款和滞纳金。

8)我国现行的税法体系由税收实体法构成。

9)税务会计任务之一是为企业内部经营管理者进行科学的税务筹划。 10)税务会计核算应同时考虑权责发生制和收付实现制。

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第2章单元训练自测题

□ 理论题 △ 单项选择题

1)关于消费型增值税的下列说法错误的有（ ）。 A.有利于消除增值税的重复征税 B.有利于鼓励投资

C.有利于增加财政收入D.有利于促进技术升级和产业结构调整 2)联华超市销售的以下货物适用17%增值税税率的有（ ）。 A.数字电视机B.图书C.新鲜水果D.食用植物油 3)下列应确定为增值税一般纳税人的是（ ）。 A.年应税销售额100万元的百货商店B.非企业性单位

C.不经常发生增值税应税行为的企业 D.个人（个体经营者除外） 4)按现行增值税法规规定，下列各项必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A.年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人

B.年不含税销售额为57万元的汽车修理厂

C.年不含税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额50万元以下的成品油加油站

5)以下属于增值税征税范围的是（ ） A.汽车租赁B.汽车修理C.房屋装璜D.运输劳务

6)下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.将外购的货物作价投资提供给联营单位 B.将外购的货物无偿赠送给其他个人 C.将外购的货物分配给股东和投资者 D.将外购的货物用于本单位集体福利

7)下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.生产企业外购自用的小汽车 B.生产企业用于经营管理的办公用品 C.用于返修产品修理的零配件 D.用于捐赠的购入货物

8)企业外购的经营性货物，用于（ ）的其进项税额可以抵扣。 A.实物股利分配B.建造房屋C.生产免税项目 D.生产不合格产品 9)下列行为属于增值税混合销售行为的有（ ）。 A.中国电信在销售电话机的同时为客户安装

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B.电脑公司既销售电脑又为客户提供修理服务

C.防盗门商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

10)采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间为（ ）。 A.购买方收到货物当天B.销售方发出货物当天

C.销售方收到剩余货款当天D.销售方收到第一笔货款当天 △ 多项选择题

1)我国现行增值税法规，按（ ）将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。A.经营效益好坏B.会计核算是否健全C.经营规模大小

D.主管部门的行政级别E.法人还是自然人 2)下列项目增值税适用税率为13%的有（ ）。

A.自来水公司销售的自来水 B.音像制品商店销售的录像带 C.洗衣机生产企业销售的洗衣机D.粮油公司批发的大米 E.盐业公司销售的井矿盐

3)单位或个体经营者的下列行为，应视同销售计征增值税的有（ ）。 A.食品厂将购买的原料赠送他人B.个体商店代销鲜奶

C.饭店将购入的啤酒用于餐饮服务D.商场将库存商品发给职工作福利 E.邮政局出售集邮商品

4)下列各项行为应当计征增值税的有（ ）。

A.商店销售空调并负责安装B.汽车修理厂修理汽车并销售汽车零配件 C.邮局提供邮寄服务的同时提供包裹袋D.医院提供医疗并销售药品 E.歌厅在提供唱歌服务的同时销售啤酒

5)纳税人提供的下列劳务应当计征增值税的有（ ）。 A.汽车修理厂提供的汽车修配B.城建公司提供的房屋修理 C.桥梁公司提供的桥梁维修D.手机店提供的手机维修 E.装修公司提供的房屋装饰

6)自2010年1月1日起，下列增值税扣税凭证中，必须在凭证开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报期内办理抵扣进项税额的有（ ）。A.海关完税凭证B.增值税专用发票C.公路内河货物运输业统一发票

D.农产品收购凭证E.机动车销售统一发票

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