税收学复习习题

不利于减少低收入者纳税，会加大高收入者和低收入者之间的差距。（ ） 4.一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。（ ） 5.所得税的累进程度越大，收入分配就越趋于公平。（ ）

6. 从社会公平和效率的总体角度看，中等收入者边际税率可以适当高些，低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。（ ）

7.如果社会收入总额固定，税收对生产没有任何影响，则最优所得税政策应当使个人税后收入尽可能的均等。（ ）

8.根据税收的受益原则，对于从政府提供的公共品中受益多的人，应承担较多的纳税义务。（ ）

第四章

无

第五章

单项选择题

1.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于( ) A. 国家职能范围 B. 宏观经济政策

C. 社会经济发展规模和增长速度 D. 个人收入分配

2.从长期看，宏观税收负担是下降还是提高要视各国税收对国民收入的弹性而定，如弹性大于1，则宏观税收负担将 ( )。 A.提高 B.降低 C.不变 D.不能确定

3. 在衡量宏观税负的指标中，（ ）在国际上运用最为普遍。 A.国民生产总值税负率 B.国内生产总值税负率 C.企业综合税负率 D.国民收入税负率 4.( ）是税负转嫁的最主要形式。

A.税负前转 B.税负后转 C.税负消转 D.税收资本化 5.根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为( ) A.价内税和价外税 B.流转税、所得税、财产税和行为税 C.直接税和间接税 D.中央税、地方税和中央地方共享税

6.决定流转税税收转嫁的最主要因素( )

A.定价方式 B.反应期限 C.税种 D.商品的需求弹性和供给弹性 多项选择题五

1.影响税收负担的因素主要有( ) A. 经济发展水平 B.国家职能范围 C. 个人分配制度 D.财政收入结构 E. 税负统计口径

2.下列属于扩张性政策的有( ) A. 增加支出 B.减少支出 C. 提高税率 D.降低税率 D. 紧缩银根

3.低税负国家有三种类型，它们是( )

A.属于实行低税模式的避税港 B.属于经济发达国家 C.属于经济落后国家 D.以税收收入为主要来源的国家 E.以非税收收入为主要来源的资源国 4.影响税负转嫁的因素有( )

A.税种 B. 定价方式 C. 商品供求价格弹性 D.反应期限 E.征税范围 5.下面哪些说法是正确的 ( )

A.商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。 B.商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。 C.商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。 D.商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。 E.无论商品供求弹性大小，税负都更多地趋向由消费者负担。

判断题

1.税收负担可分为宏观税收负担和微观税收负担，宏观税收负担是指一国中所有纳税人税收负担的总和，也称总体税收负担。它反映一个国家或地区税收负担的整体状况。( ) 2.在税收负担的衡量指标中，宏观税收负担指标比较能真实的反映一个国家的总体税收负担的轻重程度。同样，微观税收负担指标能够完全反映纳税人的实际负担状况。( ) 3.如果仅从经济制度差异规定的国家职能范围大小的不同来看，生产资料公有制为主的国家

的宏观税收负担客观上要高于生产资料私有制为主的国家。( )

4.随着经济的发展，国家职能的范围在不断拓宽，这将会导致税收负担水平的提高。( ) 5.从对经济发展速度的影响来看，经济政策可分为紧缩性政策和扩张性政策。紧缩性政策通常是在经济萧条时使用的，目的是刺激总需求。( )

6.从短期看，紧缩性政策必然会降低宏观税收负担。但从长期看，由于经济发展水平下降，宏观税收负担是下降还是提高要视各国税收对国民收入的弹性而确定。( )

7.个人收入分配制度在不同国家之间存在差异，而不同的收入分配制度将对税负产生不同的影响。结合我国长期采用的收入分配制度，如果从税负率的角度考虑，西方国家“高收入”这种个人收入分配制度造成的税负率要高于我国。( )

8.所得税是一种比较公平、合理的税种，它能较好地体现税收的公平原则。而且所得税的弹性小，有利于经济的稳定发展。( )

9.税负资本化是税负后转的一种特定方式，但是它同一般的税负后转又有着不同，主要表现在转嫁对象的不同以及转嫁方式的不同。( )

10.间接税是按立法者意图税负能够全部或部分转嫁由他人承担的税种，主要包括流转税和财产税。( )

11.从征税范围和税负转嫁的关系看，征税范围广，税负难于转嫁。( )

第六章

单项选择题

1.按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（ ）。 A.流转税.所得税 B.实物税.货币税 C.直接税.间接税 D.从价税.从量税 2.中央和地方共享税是由（ ）征收。 A.国家税务局 B.地方税务局

C.由国家税务局和地方税务局按比例分别征收 D.按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收

3.把税收分为流转税.所得税.财产税.资源税和行为税是按（ ）进行的税收分类。 A.税负能否转嫁 B.课税对象性质

C.税收管辖和支配权

D.计税依据采用价值量还是实物量

4.（ ）是影响并决定税制结构的最基本因素。 A.经济因素 B.政策因素 C.制度因素 D.管理因素 5.绝大多数发达国家一般实行以（ ）的税制结构。 A.流转税为主体 B.行为税主体 C.所得税为主体 D.财产税为主体

多项选择题

1.影响税制结构的主要因素有( )。

A.经济因素 B.制度因素 C.地理因素 D.管理因素 E. 政策因素 2.按课税对象性质对税收进行分类，可分为（ ）。 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 E.行为税

3.下面各税种属于我国现行税制中的流转税的主要税种的是( ) A.增值税 B.车辆购置税 C.营业税 D.消费税 E.房产税

4.以税率形式特点为依据可以把税收分类为（ ） A.比例税 B.累进税 C.定额税 D.从量税 E.货币税

5.按税收管辖和支配权可以把税收分为（ ） A.中央税 B.地方税 C.直接税 D.间接税 E.中央和地方共享税

6.以是否考虑纳税人的纳税情况和纳税能力为依据可以把税收分类为（ ） A.直接税 B.间接税 C.对人税 D.累进税 E.对物税