土地股份合作社资料

3、严格票据管理。合作社必须购领专用票据，并严格执行票据的购领、使用、缴销制度。各项资金收入必须由财务人员开具符合规定的票据，严禁白条收费或收钱不开票等违纪违法行为。

4、合作社开支的原始凭证必须是符合要求的合法票据，即具备四要素：凭证名称，填制凭证日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人的签名和盖章，接受凭证单位名称和经济业务的内容、数量、单价和金额。白条、要素不齐全、被涂改的单据，不准报销入帐。 5、严格审批制度和审批程序。合作社财务开支实行限额审批制度，实行合作社理事长“一支笔”审批。具体审批权限是： （1）经集体研究的事项，在限额开支之内，由理事长审批； （2）未经研究决定的开支，200元以内由理事长审批，400元以上经民主理财小组集体审核后，由理事长审批。

6、合作社管理人员工资报酬，根据本社经济状况，并按岗位责任目标管理考核情况决定，计入成本。

7、社员因公出差，参照本地国家工作人员出差的报销标准执行。 四、财务报表和财务档案

l、合作社的财务报表分为月报和年度报表。月报包括科目余额表和收支明细表等，年报包括资产负债、收益分配表和财务状态变动表。

2、合作社的财务档案包括各种经济合同和承包合同或协议，各项财务计划和收益分配方案，各种会计凭证、会计财务帐簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁单等。

3、财务档案保管期限为：各种会计报表保存20年；各种凭证、

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帐簿。财务收支计划、会计人员交接清单、各种承包合同、经济合同等重要资料长期保存。

五、民主理财和财务公

1、合作社的重大经济事项，包括财务收支、财务预决算、兴办公益事业、变卖固定资产、重大经济问题等，均须通过社得（代表）大会讨论通过。

2、合作社要建立由懂财务、善管理、作风正派、坚持原则的社员组成民主理财小组，并经社员代表大会讨论通过。

3、合作社民主理财小组的主要职权为预算审议权、会计帐目审查权。违纪纠正权、财务问题解决权和不合理开支的否决权。具体职责是：

（1）代表社员意愿，对财务进行监督：

（2）对年度财务收支计划、决算情况进行审议，向社员代表大会报告财务管理情况：

（3）督促财务人员定期公布帐目，并收集和反馈社员意见； （4）定期召开理财会议，如遇重大事项可随时召开会议和开展活动。民主理财小组要刻制使用“民主理财审核专用章”，并由组长指定专人管理。对本社的收支原始单据要定期逐笔进行审核盖章。 4、理事会须每季度向社员公布一次财务收支情况。每年末向社员代表大会公布本年度经监事会审核的资产负债表、损益表、财务状况变动表，同时，将新年度的财务收支计划交社员代表大会讨论，经大会审查批准后执行。

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三、AA市BBB专业合作社预算

管 理 制度

一、每年年初，必须根据本年度的工作计划和收支增减因素，以“量入为出，收支平衡和略有结余”的原则，编制本年度股份合作社收支预算草案，并按程序进行审批：

1、股份合作社理事会编制年度收支预算草案。

2、财务监督小组对年度收支预算草案进行初审，并出具审核意见，再由股份合作社理事会审批。

3、股份合作社预算必须经股东代表大会审议通过。

二、必须严格执行审议通过的《单位年度收支预算》，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得在无资金保证的前提下超预算安排支出。

三、预算外追加的支出，在资金保证的前提下，不得超过当年预算收入的10%。特殊情况须经股东代表大会讨论通过。

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四、AA市BBB专业合作社货币资金

管理制度

一、必须按照以下程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。单位或个人用款时，应当向理事会提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算项目、支付方式等内容，相关的支出要求附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，并向当事人作出解释。

（三）复核支付。报帐（出纳）员应当对批准后的支付中请的批准范围、权限、审批手续及相关单证、金额计算、支付方式、支付金额等进行复核，复核无误后可办理货币资金的支付手续。报帐（出纳）员应将己支付现金的原始凭证或需要通过银行转帐而开具的支票（转帐单）交会计进行复核。会计对复核无误的在支票加盖财务专用章给予支付，复核有误的退还报帐（出纳）员，并说明理由，报帐（出纳）员再将原始凭证退还当事人。

（四）出纳记帐。报帐（出纳）员根据复核无误的支付凭证，及时登记银行存款日记帐。

二、现金管理规定。

（一）实行备用金制度。单位按需留有一定数额的备用金（原则上按单位日常3至5天零星开支核定），由报帐（出纳）员负责保管，

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