2012会计继续教育习题（含答案）

内部风险，一般关注（ABD）。

A、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 B、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等

D、董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守及员工专业胜任能力

5、企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。常用的风险应对策略有（ ABCD ）。

A、风险规避 B、风险降低 C、风险分担 D、风险承受

6、企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。常见的不相容职务有（ ABCD ）。

A、支票保管与印章保管 B、销售与赊销审批 C、采购、验收与会计记录 D、付款审批与付款执行

7、各单位应当明确规定会计及相关工作的授权批准的范围、层次、程序、责任等内容，授权批准的形式有( CD )。

A、基本授权 B、特殊授权 C、常规授权 D、特别授权

8、财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取（ ABCD ）等措施，确保财产安全。

A、财产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 9、企业应当建立信息与沟通制度，信息与沟通的要件主要包括（ ABCD ）。

A、信息质量 B、信息系统 C、沟通制度 D、反舞弊机制

10、企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。内部监督分为（ AB ）。 A、日常监督 B、专项监督 C、审计监督 D、常规监督 三、判断题

1、内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（ √ ）

2、企业应当在董事会下设立审计委员会。董事会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。（ × ）

3、股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。（ √ ）

4、根据重要性原则，内部控制只需要关注重要业务事项和高风险领域。（ × ）

5、内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接股东会报告。（ × ）

6、风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。（ √ ）

7、会计机构主管人员就是通常所说的“会计主管”、“主管会计”和“主办会计”等，它是指一个单位内负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的负责人。（ × ）

8、根据不相容职务分工的原则，钱、账、物要分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责。（ √ ） 9、大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，可以设置与其职权重叠的副职。（ × ）

10、企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。（ √ ） 四、简答题

（一）如何理解公司治理结构。

参考答案：公司治理结构是一种联系并规范股东（财产所有者）、董事会、高级管理人员权利和义务分配，以及与此有关的聘选、监督等问题的制度框架。简单的说，就是如何在公司内部划

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分权力。良好的公司治理结构，可解决公司各方利益分配问题，对公司能否高效运转、是否具有竞争力，起到决定性的作用。 我国公司治理结构是采用“三权分立”制度，即决策权、经营管理权、监督权分属于股东会、董事会或执行董事、监事会。通过权力的制衡，使三大机关各司其职，又相互制约，保证公司顺利运行。

（二）简述内部控制的目标。

参考答案：内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制的目标有五个：一是促进遵循国家法律制度；二是促进维护资产安全；三是促进提高信息报告质量；四是促进提高经营效率和效果；五是促进企业实现发展战略。

第八章 企业内部控制应用指引

一、单项选择题

1、下列不属于组织架构中不相容职务的是（ C ）。

A、可行性研究与决策审批 B、决策审批与执行 C、材料验收与出纳 D、执行与监督检查 2、以下不属于明茨伯格提出的企业战略中“5P”的是（ B ）。 A、计划 B、价格 C、模式 D、观念 3、以下不属于企业社会责任的内容的是（ D ）。

A、安全生产 B、产品质量 C、环境保护 D、价值观 4、下列属于资金运营内部控制关键控制点的是（ C ）。

A、请购 B、实施投资方案 C、票据与印章管理 D、签协议或合同 5、下列属于采购活动中主要风险的是（ D ）。

A、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

B、存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断 C、资金调度不合理、运营不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余 D、采购计划安排不合理，可能导致企业生产停滞或资源浪费 6、下列属于销售业务内部控制关键控制点的是（ C ）。

A、请购 B、立项 C、销售定价 D、运行维护 7、以下不属于工程招标流程的是（ D ）。

A、招标 B、投标 C、开标 D、立项

8、上市公司为资产负债率超过（ C ）的担保对象提供担保时须经股东大会审核批准。 A、50% B、60% C、70% D、80% 9、以下不属于业务外包流程的是（ B ）。

A、制定方案 B、银行账户管理 C、选择承包方 D、签订合同 10、以下属于合同管理中存在的主要风险的是（ B ）。 A、采购计划安排不合理，可能导致企业生产停滞或资源浪费 B、合同纠纷处理不当，可能损害企业信誉和形象

C、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 D、筹资决策不当，可能导致企业筹资成本过高或债务危机 二、多项选择题 1、《企业内部控制应用指引》可划分为（ BCD ）。

A、控制对象类指引 B、内部环境类指引 C、控制活动类类指引 D、控制手段类指引 2、企业应当按照（ ABD ）的原则合理设置内部职能机构。 A、科学 B、精简 C、多元 D、制衡 3、人力资源管理中可能存在的主要风险有（ ABC ）。

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A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可导致人才流失或商业秘密泄露 C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、投资决策失误，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下 4、资金活动包括（ BCD ）。

A、风险评估 B、筹资 C、投资 D、资金营运 5、资金活动中可能存在的主要风险有（ ACD ）。

A、筹资决策不当，可能导致企业筹资成本过高或债务危机 B、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 C、投资决策失误，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下

D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈 6、投资业务的关键控制点有（ BD ）

A、对账 B、提出投资方案 C、银行账户管理 D、实施投资方案 7、存货内部控制的关键控制点有（ AD ）。

A、取得存货 B、票据与印章管理 C、运行维护 D、盘点清查 8、工程项目的一般流程包括（ ABCD ）等。

A、工程立项 B、工程招标 C、工程建设 D、工程验收 9、企业办理担保业务一般包括（ ABCD ）等流程。

A、受理申请 B、调查评估 C、审批 D、日常监控 10、业务外包通常包括（ BCD ）等等。

A、资金营运 B、研发 C、委托加工 D、IT服务 三、判断题

1、企业层面控制是与内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督间接相关的控制。（×） 2、人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。（ √ ）

3、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念、安全生产和企业精神。（ × ）

4、业务层面内部控制是指企业综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。（ √ ）

5、筹资活动按环节划分包括股权筹资和债权筹资。（ × ）

6、一般生产企业的存货业务流程可分为取得、验收、仓储保管、生产加工等四个阶段。（ × ） 7、上市公司为单笔担保额超过最近一期经审计净资产20%提供的担保须经股东大会审核批准。（ × ）

8、财务报告是企业投资者、债权人做出科学决策、信贷决策的重要依据。（ √ ） 9、企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算考核二个阶段。（ × ） 10、涉及研发活动的主要风险有供应风险、财产风险、技术风险及销售风险等。（ √ ） 四、简答题

1、组织架构设计与运行中可能存在哪些主要风险？ 答：（1）治理结构层面的风险。如果治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，就可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（2）内部机构层面的风险。内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 2、如何打造优秀企业文化？ 答：（1）充分体现以人为本的理念，企业文化能够为企业提供长久深厚的发展动力。 （2）要注重塑造企业核心价值观、重点打造以主业为核心的品牌。 （3）强化企业文化建设中的领导责任

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