第二章支付结算法律制度（总）

（四）按照规定程序办理货币资金支付业务

1.用款人提前向审批人提交货币资金支付申请。 2.审批人根据其职责、权限和相应程序进行审批。

3.复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核。

4.出纳人员应当根据复核无误的支付申请，办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存

款日记账。

第三节 银行结算账户

一、银行结算账户的概念

人民币银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 1.银行结算账户是存款人与银行之间产生的一种法律关系 存款人与银行之间既有平等的经济协调法律关系，也有不平等的经济管理法律关系 2.银行结算账户的性质是活期存款账户 3.银行结算账户的目的是办理资金收付结算 4.银行结算账户是人民币活期存款账户 二、银行结算账户的分类 （一） 从存款人的角度划分 1.根据存款人的不同，银行结算账户分为个人银行结算账户和单位银行结算账户。 2.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 3.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 （二）从用途的角度划分 1.单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 2.存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。 （三）从开户地的角度划分 银行结算账根据开户不同，可以分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 【例题1·多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述准确的是（ ）。 A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户 C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户 D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户 『正确答案』AB

【例题2·多选题】存款人开立下列（ ）账户时，实行核准制。 A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.预算单位开立专用存款账户

D.因注册验资需要开立的临时存款账户 『正确答案』AC

【例题3·多选题】下列各项中，属于银行账户特点的有（ ）。 A.办理人民币业务

B.办理资金收付结算业务 C.是活期存款账户

D.是定期存款账户 『正确答案』ABC

【例题4·判断题】开立银行结算结算账户的目的是为了存取本金和支取利息。 『正确答案』×

【例题5·单选题】下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（ ）。 A.银行结算账户既包括人民币存款结算账户，也包括外币存款结算账户 B.银行结算账户属于单位定期存款账户 C.银行结算账户不同于储蓄账户

D.银行结算账户仅限于单位存款人结算开立

『正确答案』C

【例题6·多选题】根据存款人的不同，银行结算账户分为（ ） A.个人银行结算账户 B.单位银行结算账户 C.本地银行结算账户 D.基本存款账户 『正确答案』AB

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一）一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。 （二）自主选择原则

存款人可以自主地选择银行开立账户，银行也可以自愿选择存款人。

（三）守法合规原则

不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 （四）存款信息保密原则

银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律、行政法规另有规定外，不代任何单位或个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款和有关资料。

【例题1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（ ） 『正确答案』×

【例题2·多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（ ）。 A.一个基本账户原则

B.自主选择原则

C.为存款人保密原则

D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则

『正确答案』ABC

四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1.开立地点

存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 2.一般程序

（1）填制开户申请书

单位申请开立单位银行结算账户时，应由法定代表人或单位负责人直接办理，如因特殊原因法定代表人或单位负责人不能亲自办理的，必须授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人本人的身份证件；授权他人办理的，除出具被授权人本人的身份证件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及身份证件。 个人申请开立个人银行结算账户时，提倡由存款人本人亲自办理。申请开立使用支票、信用卡等信用支付工具的个人银行结算账户时，因存款人要办理预留签名或名章等开户手续，必须由存款人本人亲自办理。

单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。 （2）签订协议

账户名称、存款人名称及预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应当保持一致，但下列情况除外：①因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；②预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称，账户名称应与其保持一致；③没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签名或盖章。

（3）开户银行依法审查

银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。 （4）中国人民银行当地分支行依法核准

中国人民银行应于两个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核。

（5）开立账户 中国人民银行当地分支行依法核准后办理开户手续；符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

【例题1·单选题】中国人民银行应于（ ）个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。

A.2 B.3 C.5 D.7

『正确答案』A

【例题2·单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（ ）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 A.3 B.5 C.7 D.10 『正确答案』B

【例题3·单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（ ）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 A.3 B.5 C.7 D.10

『正确答案』A

【例题4·单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（ ）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 A.2 B.3 C.5 D.7

『正确答案』B

【例题5·多选题】存款人应在（ ）开立银行结算账户。 A.注册地 B.住所地 C.经营地 D.本地

『正确答案』AB

【例题6·多选题】下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（ ）。 A.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致 B.有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致

C.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成

D.自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 『正确答案』ABCD