内蒙古2016年下半年税务师考《税法二》考试试题

内蒙古2016年下半年税务师考《税法二》考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列关于民事诉讼中陪审制度的说法正确的是__ A．陪审员可以担任审判长

B．合议庭中只能设一名人民陪审员

C．陪审员由基层人民法院院长提名，同级人大常委会任命 D．中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭

2、某保险公司2005年9月份取得财产保险费收入为80万元，取得的追偿款10万元，取得的初保业务全部保费收入120万元，付给分保人保费为50万元，则该保险公司应纳营业税税额为__万元。 A．10.5 B．10 C．8 D．7.5

3、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。 A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

4、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入 C．科研单位的技术转让收入

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

5、注册税务师每次注册有效期限为__年，有效期满前3个月，注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。 A．1 B．2 C．3 D．5

6、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__万元。

A．25 B．5 C．5.75 D．0

7、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构、使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加额外股利政策

8、一方当事人向对方当事人提出一定的请求时，对方未以语言或者文字形式明确表示意见，但已按照请求人的要求，完成了相应的活动，则应认为其已表明自己的意思而使民事法律行为有效成立。这种民事法律行为的形式是__。 A．口头形式 B．书面形式 C．推定形式 D．默示形式 9、某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司(为增值税一般纳税人)、安装公司和维护公司。2005年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2005年4月应纳增值税、营业税共计__万元。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣) A．82 B．80.8 C．101.6 D．108.8

10、某公司业务员因非法出售增值税专用发票，被依法判处管制二年，根据我国刑法规定，该刑罚应由__执行。 A．人民法院 B．人民检察院 C．原所在单位 D．公安机关

11、关于货币时间价值的正确说法是__

A．货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的贬值 B．复利现值是复利终值的逆运算 C．年金现值是年金终值的逆运算

D．货币时间价值通常按单利方式进行计算

12、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为__。 A．移交税务稽查部门处理 B．主管税务机关约谈纳税人

C．主管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施 D．主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证 13、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。

A．残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税

B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更 C．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收

D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

14、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。 A．罪刑相当原则 B．平等适用刑法原则 C．罪刑法定原则

D．禁止不利变更原则

15、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为__元。 A．64990 B．65118.68 C．65365 D．65694.32

16、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。 A．“应付债券”科目的总账余额

B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额

C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D．“应付债券——债券面值”科目余额

17、下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是__。

A．一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额

B．对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚

C．受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款

D．纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额

18、甲企业以融资租赁方式租入N设备，该没备的公允价值为110万元，最低租赁付款额的现值为105万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为3万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为__万元。 A．103 B．108 C．100 D．105

19、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是__。

A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣

B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除 C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除 D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除 20、以下采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是__。 A．小规模纳税人销售软件产品 B．小规模纳税人销售生物制品

C．一般纳税人销售用自采材料生产的石灰

D．一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖 21、歌舞厅收入应纳营业税__。 A．19000元 B．22000元 C．49000元 D．52000元

22、行政确认是一种__行为。 A．要式行政 B．自由裁量 C．依申请行政

D．赋予相对方某种法律资格或法律权利 23、酒厂应纳消费税为__。 A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元

24、第一次债权人会议由__负责召集。 A．人民法院 B．管理人

C．债权人会议主席

D．有表决权的债权人代表

25、若市场利率为10%，该投资项目的净现值为__万元。 A．50 B．51.63 C．151.63 D．150

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有__。

A．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目

B．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目