单选题 本周日《经济法》活动的题目和答案

得税的纳税义务人。

13. 根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得 的，其纳税地点的选择是。 A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择固定一地申报纳税 13

[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两 处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

14. 根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体 向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额， 该扣除的数额是。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分 B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分 C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分 D.可以全额扣除 14

[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村 义务教育的捐赠，准予全额扣除。

15. 边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000 元。边某领奖时告知商 场，从中奖收入中拿出4000 元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定， 边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为元。 A.3200 B.16000 C.12800 D.20000 15

[答案]：B

[解析]：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。根据个人所得税法规定，个人向农村 义务教育的捐赠可以全额在个人所得税前扣除，所以其应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=2 0000-4000=16000（元）。

16. 下列项目中计征个人所得税时， 允许从总收入中减除费用800 元的有 。

A.承租、承包所得50000 元

B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000 元 C.提供安装劳务一次取得收入80000 元 D.汽车租赁收入3000 元 16

[答案]：D

[解析]：本题考核个人所得税的费用扣除方法。选项A 对企业事业单位的承包、承租经营 所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000 元后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬 所得不足4000 元的，扣除费用800；4000 元以上，应按20%比例扣除；财产租赁收入4 000 元以上，费用按20%比例扣除。

6. 下列各项中，应征收契税的是。 A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.承包者获得农村集体土地承包经营权 D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房 6

[答案]：D

[解析]：本题考核契税的征税范围。法定继承人承受房屋权属不征契税；以划拨方式取得 土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税；契税的纳税 人为承受土地、房屋权属的单位和个人，获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。

7. 下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有。 A.电车 B.客车 C.船舶 D.摩托车 7

[答案]：C

[解析]：本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车以“辆”为计税依据。

10. 根据资源税法律制度的规定， 下列各项中， 属于资源税纳税人的是 。

A.生产人造石油的股份制企业 B.生产盐的国有企业

C.生产煤炭制品的集体企业 D.进口有色金属矿的私营企业 10

[答案]：B

[解析]：本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应 税矿产品或者生产盐的单位和个人。

17. 天天玩具公司2010 年11 月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专 利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的 加工费为50 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税 率为每件5 元，则天天公司应纳印花税额为。 A.260 元 B.265 元 C.270 元 D.2575 元 17

[答案]：C

[解析]：本题考核印花税的计算。加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税＝5000 00×0.5‰＝250（元）；权利许可证照应纳印花税＝4×5＝20（元），合计应缴纳印花税=25 0+20=270（元）。

18. 根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是。 A.城镇职工购买公有住房的

B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的 C.纳税人开采荒地修建工厂

D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 18

[答案]：D

[解析]：本题考核契税的税收优惠。选项A，城镇职工购买公有住房免征契税必须符合三个 条件：一是属于首次购买，二是必须属于普通住房，三是必须经县以上政府批准；选项B， 国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒 滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。

19. 下列属于契税纳税义务人的有。 A.土地、房屋抵债的抵债方 B.房屋赠与中的受赠方 C.房屋赠与中的赠与方 D.土地、房屋投资的投资方 19

[答案]：B

[解析]：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承 受单位和个人。选项ACD 均为转让方，不属于契税的纳税人。

1. 纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起日内 作出行政复议决定。 A.30 B.45 C.15 D.60 1

[答案]：D

[解析]：本题考核行政复议作出决定的时间。复议机关应当自受理申请之日起60 日内作出 行政复议决定。

4. 根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年 4

[答案]：D

[解析]：本题考核税务资料的保管期限。已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5 年。

3. 下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是。 A.车辆购置税 B.营业税 C.房产税 D.资源税 3

[答案]：A

[解析]：本题考核税收征收管理的范围。选项A 属于国家税务局系统征收和管理的税种。

5. 根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应 内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照之日起30 日内 B.自领取税务登记证件之日起30 日内 C.自领取营业执照之日起15 日内 D.自领取税务登记证件之日起15 日内 5