工程经济学课程设计报告

分权管理体系是勘探局和二级单位之间通过科学授权，进行权责划分。管理是企业生存和发展的主题，这对提高石油企业管理创新的能力和水平有一定的指导意义。管理创新既是有效整合资源以达到组织目标的全过程管理，又是某个具体方面的细节管理。石油企业是从事石油和天然气勘探、开发、加工、销售的特大型国有企业，属于技术密集、劳动密集、资金密集型产业。这些特征决定了石油企业的管理创新约束条件比普通工业企业多，而正是这些特点加大了管理的成本，从而使石油企业很难在管理创新方面有所突破。而现代石油企业管理有几个方面（1）管理思想。思想决定行为，观念决定出路。管理思想创新是管理创新的先导，只有通过管理思想的创新才能引发管理活动其它方面的创新，从而提高企业的核心竞争力。（2）管理组织。管理的目标得以实现就必须有相应的管理组织创新作保证，组织机构是实现企业发展战略的保证，是企业运行赖以支撑的架构。（3）管理制度。理顺企业内部关系，真正解除依然制约着石油企业发展的体制障碍，要求企业必须进行创新，按照现代企业管理制度的要求，建立新的管理体制。（4）管理方法。改革开放以来，随着国内竞争国际化、市场需求的快速变化，要求管理者动用先进的管理技术，尤其是现代信息技术来提高反应速度、管理的效率和质量。（5）管理技术。管理技术创新是指企业应用创新的知识和新技术、新工艺，采用新的生产方式和经营管理模式提高产品质量，开发生产新的产品，提供新的服务，占据市场并实现市场价值。（6）人力资源管理。现代企业的竞争，归根到底还是人才的竞争，企业管理的核心也是对人的管理。引入竞争、激励机制，改革和完善晋升、分配制度，健全监督约束机制，做到依靠优秀的人才创造优良的业绩，再依靠优良的业绩吸引优秀的人才。（7）文化。重组改制以来，石油企业文化建设一方面确立了“以人为本”的价值观，尊重员工、理解员工、重视员工个人素质的提高和能力的增强及潜能的发挥，营造有利于人才脱颖而出的竞争机制和文化氛围。

六、经济评价

1．数据估算及计算

包括非流动资产投资、流动资产投资、总成本及费用、销售收入及税金等的

估算和计算。

（1）非流动资产表估算

包括工程投资，开发工程投资，地面建设工程投资等费用。 其他费用：该项目土地购置费用499万元。 预备费用：

①基本预备费：为开发工程费用的12%。

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②价差预备费：该项目为6588万元，计算结果见附表1-1。 （2）投资及资金筹集表估算

流动资金估算采用分项详细估算法进行估算，在投产当年根据生产负荷投入进行估算，按国家有关文件规定，新建项目建成后所需的30%铺底流动资金列入投资计划，否则国家不予批准立项，银行不予贷款。所以该项目流动资金30%为自筹资金，70%向银行贷款，年利率为11%，投产第一年，按全年付息，利息进财务费用。见附表1-3。 （3）流动资产表估算

流动资产=应收账款+存货+现金 应收账款=年经营成本/周转次数 外购原材料=年外购原材料及燃料动力费/周转次数

燃料=年燃料费/周转次数 产成品=年经营成本/周转次数 现金=（年工资及福利费+年其他费用）/周转次数

年其他费用=年开采成本+年管理费用+年财务费用+年销售费用-（年工资及福利+折旧费+年储量有偿使用费+年油田维护费+年摊销费+年修理费+年利息支出）见附表1-2。

（4）成本估算

根据该油田以前年份实际发生值以及相近油田的参考值，该油田的成本取值如下：材料按每吨原油43.4元计算，燃料按每吨原油34.7元计算，动力按每吨原油21.6元计算，生产工人工资1200元/人.月等其他成本估算。见附表1-5

（5）销售收入、销售税金及附加估算

根据原油商品量和销售价格估算销售收入。原油价格为651元/吨，商品率取值为96.4%。

本项目应缴纳的销售税金包括：增值税、城市建设维护税、教育费附加及资源税。

（1）增值税：增值税为价外税。根据国家规定，原油增值税率为17%。其计算方法：

增值税＝产品销项税－产品进项税 销项税＝销售收入×税率/（１＋税率） 进项税=买价×扣除比例×税率

计算进项税中按三大类分别进行扣除：

①材料、燃料、动力、：按100%的比例从费用中扣除。 ②修理费、油田维护费、热采费：按50%的比例从费用中扣除。

③井下作业费、注水注气费、油气处理费等按30%的比例从费用中扣除。 （2）城市维护建设税：根据国家规定，城市维护建设税县、镇、地区按销售

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收入的0.4%计征。

（3）教育费附加：根据国家规定教育费附加以增值税为计征基础，税率为3%。 （4）资源税：根据国家暂行条例规定，资源税的应纳额按应税产品的课税数量和规定的单位税额计算：

应纳税额＝课税数量×单位税额

其中：课税数量为实际产量和自用产量；单位税额按总公司的规定，该油田为12元/吨。见附表1-4。

数据的估算对项目启动的必须资金和销售收入做出了估计，其中项目第一年的销售收入为22847.43万元，第二年的销售收入为36900.76万元，第三年到第十三年的销售收入51962.30万元。通过计算增值税第一年的为2620.31万元，接下来的几年用表格拖拽的形式拉出来，第二年的增值税为4064.20万元，第三年到第十年的增值税为5730.23万元。城建税、教育附加费、资源税的计算方法与增值税计算类似，依次计算即可得出。

2.基本财务报表的编制

包括损益表的编制、全部资金现金流量表的编制、自有资金现金流量表的编制、资产负债表的编制、资金来源与运用表的编制和借款偿还付息表的编制，见附表1-7至附表1-12。

资产负债率=负债/资产×100% 流动比率=流动负债/流动资产×100%

速动比率=（流动负债总额－存货）/流动负债总额 资产=负债+所有者权益

该项目达产运营后，年销售税金及附加稳定在7103.58万元，在第四年总投资的净现金流量出现正值，第五年总投资的累计净现金流量出现正值，预计第六年还清贷款。

全部投资的财务现金流量计算表见附表1-8,财务评价指标见表1 根据损益表，计算投资利润率，投资利税率和资本金利润率； 投资利润率=年利润总额/项目总投资×100% 投资利税率=年利税总额/项目总投资×100% 资本金利润率=年利润总额/资本金×100

3.财务评价

（1）财务盈利能力分析

全部投资的财务现金流量计算表见附表1-8。

投资利润率=第三年的年利润总额/第三年的项目总投资×100%

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投资利税率=（所得税+年利润总额）/项目总投资×100% 资本金利润率=年利润总额/资本金×100% 根据计算得出财务指标汇总表，见表1。

序号 1 2 3 4 5 6 。7 8 财务内部收益率 投资回收期 财务净现值 财务净现值 投资利润率 投资利税率 资本金利润率 借款偿还期 项目 单位 % % 年 万元 万元 % % % 年 结果 38.93% 33.44% 5.13 69124.77 54818.17 7.65% 9.57% 10.17% 6.00 备注 税前 税后 税前 税后

表1：财务指标汇总表 财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标，它是项目投资实际可以达到的报酬率，该指标越大越好；它可以揭示项目贷款利率的最大限度，当大于等于国家基准收益率时，项目可行。由表一得这个项目税后收益率为33.44%远远大于国家基准收益率12%。财务净现值税后为54818.17万元，大于零，表明本项目除能满足行业最低要求外，还有超额盈余。

综合以上两个方面可知此项目可行。 （2）清偿能力分析

清偿能力分析主要是通过一系列经济指标，考察建设项目在其经济计算期内各年的财务状况、资产的流动性及偿债能力，分析过程中要特别注意报表编制和指标计算的细节。以确保清偿能力分析的科学性，更好地为投资决策提供可靠依据。在这个项目中根据资产负债表、资金来源与运用表、借款还本付息估算表、计算项目的资产负债率、流动比率、速动比率、速动比率及固定资产投资偿还期，以考察项目的财务状况及清偿能力。

资产负债率=负债合计/资产合计×100% 流动比率=流动资产/流动负债×100%

速动比率=（流动负债总额－存货）/流动负债总额

资产负债率越高，项目风险越大，没有标准，一般在5%-8%之间。 在附表11中，根据图示可知，除去还款后还有剩余利润可供分配，表明这是

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