税收学题目练习

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税收学整理27309

增值税

1.根据营改增的最新规定，一般纳税人提供交通运输业劳务的增值税税率为（） A.7% B.11% C.13% D.17%

2.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（） A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元

3.某水泥厂(一般纳税人）2015年10月发生下列业务：

（1）购进并入库原料一批，购进额4680000元，取得增值税专用发票上注明税金795600元；

（2）购进生产用设备一台，购进额100000元，专用发票上注明税款17000元； （3）委托加工生产耗用品一批，支付加工费5500元，专用发票注明税款935元；

（4）本月向一般纳税人销售水泥34000吨，销售额850万元，本月向个体户和其他个人销售水泥1200吨，价税合并收取销售额351000元；（开具普通发票） （5）本厂修建职工宿舍领用水泥100吨，金额为25000元。 计算水泥厂10月应缴纳的增值税.

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4.某电器商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下购销业务： （1）购入空调300台，增值税专用发票注明的价款和税款分别为96万元，16.32万元。另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0.1万元。

（2）批发销售空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。

（4）采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。

要求：计算该电器商商场2015年12月应纳的增值税

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企业所得税

某企业为居民企业，2016年全年经营业务如下： （1）取得销售收入4000万元； （2）发生产品销售成本2600万元；

（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元； （4）销售税金160万元（含增值税120万元）；

（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；

（6）计入成本，费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费31万元，职工教育经费7万元。 要求：按下列顺序回答问题

（1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多少万元？ （2）企业营业外支出需要调增的数额为多少万元？ （3）企业三项经费应调增的数额为多少万元？ （4）企业应纳企业所得税为多少万元？

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消费税

某酒厂2015年5月发生下列业务：

（1）销售白酒1吨，取得不含税销售额3.8吨；

（2）自制白酒5吨，对外销售4吨，收到不含税销售额20万吨（含包装费3万元）；

（3）自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元；

（4）从另一酒厂购入白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税销售额2.5万元；

（5）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。

计算该酒厂本月应纳消费税（白酒定额税率0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）