授课 01 企业与现代企业制度（教材第一章）

现代企业经营 01 企业与现代企业制度

型企业需要较多具有较高程度科学技术知识和能力的科技人员从事科研与生产经营，因此也被称为知识密集型企业。

1．2 我国现代企业制度的建立

现代企业制度是反映社会化大生产特点的、适应市场经济需要的产权明晰、权责清楚、政企分开、管理科学的企业制度，是以企业法人制度为主体、以有限责任制度为核心、以专家经理经营为特征的新型的企业制度。建立现代企业制度是社会化大生产和市场经济发展的必然要求，是社会主义市场经济体制的基础，也是我国国有企业改革的惟一出路。 1．2．1 传统国有企业的内在缺陷(P16，了解)

1．产权不清

虽然计划经济体制中国有企业的所有权在宪法中明确界定为归全体人民所有，采取国家所有制形式，但实际经济运行中，具体由谁承担责任是不具体、不确定的。由于在这个基本层次上的产权主体不确定、没有得到具体落实，因而，就不具备作为市场经济微观基础的企业那样的投资主体责任，不能形成有效的委托代理关系，从而不能形成有效的克服代理问题的激励—约束机制。

2．政企不分

市场经济中的企业应是自主经营的，但在计划经济体制下，国有企业缺乏基本的经营自主权。企业的基本权利分散地集中在与企业发生直接和间接关系的各级政府部门手中。企业运营的行政化体现在各个方面：一是要素供给的行政配给制。企业所需的各种生产资料由物资部门调拨；企业的用工指标需由主管的劳动部门决定；企业的资金由财政或行政性的银行拨付等。二是经营管理者的行政任命制。企业的经营管理者按行政级别享受待遇。三是企业产品的调拨制。企业的产品一般不直接面向市场，而是由物资部门统一调拨。四是企业利润的统收统支制。企业利润由财政部门统收统支。

3．责、权、利不明

市场经济中的企业不论是与政府之间，还是企业与企业之间，尤其是企业内部的相关利益者之间，不仅责、权、利应该分明，而且对于每一主体，责、权、利既要具有统一性，又要具有对称性，这样才能保证企业具有竞争动力和

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约束力。而计划经济体制中的国有企业在各个方面的主体之间不仅权、责、利的界区不明确，而且不统一、不对称。普遍存在有权无责、有责无权或者有责有权而无利等情况。同时，在分配中存在严重的平均主义，企业吃国家的“大锅饭”，职工吃企业的“大锅饭”。

4．管理不科学

市场经济中的企业在利润动力和市场竞争压力的双重驱动下，不断地进行制度创新，加强管理。而计划经济体制中的国有企业由于产权不清、政企不分和权责利不明，行政管理替代企业管理，尤其是企业缺乏进行制度创新和加强管理的动力，因而，不可能形成科学的管理制度。

1．2．2 国有企业改革的方向是建立现代企业制度(P16，了解)

国有大中型企业是社会主义经济的基础，是国民经济的主体和骨干，是工业生产建设和市场商品流通的主要的直接的承担者，是国家财富的主要创造者，也是社会生产力发展经济技术进步和提高我国综合国力的主要力量。增强国有大中型企业活力，转换其经营机制是建立社会主义市场经济体制的中心环节，是巩固社会主义制度和发挥社会主义制度优越性的关键所在，是关系到国民经济全局的重大问题，是提高社会主义宏观经济效益的客观要求；国有大中型企业必须具有充分的活力和完善的经营机制，才能更好地适应复杂多变的市场需要，有效参与市场竞争，促进社会主义市场经济体制的建立、完善与发展。

毫无疑问，对于中国的经济改革来说，国有企业改革成败与否有着至关重要的意义。伴随中国经济改革的进程，中国国有企业改革至今已有20年的历程。可以说，20年的经济改革之所以较以往的体制调整更为深刻，更富于革命性意义，重要的一点便在于这场改革不仅真正触及了企业制度，而且随着改革深入越来越从根本上触及国有企业的产权制度。以往计划经济时代虽然也有若干次较大的体制调整，但处理的核心问题是协调所谓“条块之争”的矛盾，即在经济体制上调整中央与地方政府的利益关系，并未触及企业。国有企业无论是收归中央政府(条条管理)，还是下放给地方政府(块块管理)，其本身的权、责、利是没有变化的，只是变化主管的行政单位。而这场改革则不同，从改革伊始便提出以企业改革，特别是国有企业改革为中心，从企业责、权、利机制改革入手，引导和推动其他方面的改革，从而使这场改革无论是深度还是广度均是

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以往的体制调整所无法比拟的。

既然以企业改革为核心，那么，无论人们主观上愿意与否，最终改革不可能仅仅停留在分配关系和管理方式的改变上，必然深入到企业的产权制度，尤其是在明确了整个改革的目标是建立社会主义市场经济体制之后，适应市场经济的基本要求而改造以往与计划经济相吻合的传统国有制企业产权制度，就成为不可避免的命题。目前，国有企业现代企业制度的基本框架已初步建立，但用规范的公司制标准来衡量，国有企业的改制还不够彻底、不够完全，如有些企业的公司章程还没有得到全面有效的贯彻落实；企业法人治理结构还不完善；母公司对子公司实施管理、监督、控制和协调的功能尚未有效形成；股东会、董事会、监事会之间的相互制衡关系在实践中还有待进一步理顺；等等。 1．2．3 中国的国有企业改革历程(P17，了解)

1．放权让利阶段(1979～1983年)

计划经济体制下，政企不分，政府对企业统得过死过多，致使企业缺乏应有的活力，针对于此，国有企业改革首先是从放权让利的改革开始的。所谓“放权”，就是主管政府部门向所管企业下放部分权力，扩大企业自主权；所谓“让利”，就是提高企业利润留成比例，以扩大企业自主支配的财力，增强企业的动力。改革的核心内容是简政放权，放权让利，并且重点是放权让利。在传统体制下，国有企业不仅利润全部上缴，而且提取的折旧费也是全部上缴，因而企业自身不仅对于扩大再生产，而且对于简单再生产都无独立决策权，极大地抑制了企业自身的积极性。从党的十一届三中全会召开之后，自1979年起，在我国农村全面展开以家庭联产承包责任制为基本内容的改革的同时，城市经济也开始进行改革。就企业改革而言，主要采取的措施便是放权让利，允许进行改革试点的企业留利3％，以调动企业的积极性。

2．税利改革和进一步扩大企业自主权阶段(1983～1985年)

改革的主要内容是调整和规范国有企业与政府间的利益关系，重点是“利改税”，就是国有企业将原来的上缴利润的形式改为上缴税赋的形式；所谓“拨改贷”，就是企业资金来源由原来的财政无偿拨付改为向银行借贷。改革的核心是调整和规范国有企业与政府间的权、责、利关系，重点是实行“利改税”和“拨改贷”。在利益分配体制上，对国有企业自1983年开始采取第一步利改

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税，即把国有企业应上缴利润和税合并，采取利税合一的方式，按照统一确定的比例上缴财政，其余则属于企业。开始时，只是对国有企业利润的50％采取“利税合一，按章纳税”的方式，其实50％则仍全部上缴财政；到1984年采取第二步利改税，即把国有企业利润的100％全部纳入“利税合一，按章纳税”的轨道。在采取利改税的同时，为了减轻财政对国有企业固定资产投资的支出压力，也为了提高对国有企业的约束力度，采用了“拨改贷”，即对国有企业固定资产投资，由原来的财政注资拨款，改为通过银行贷款。

3．推行承包经营责任制阶段(1985～1992年)

1984年10月召开党的十二届三中会会，提出要建立自觉运用价值规律以使企业真正成为相对独立的经济实体，成为自主经营、自负盈亏的社会主义商品生产者和经营者，具有自我改造和自我发展能力，成为具有一定权利和义务的法人。围绕着这一改革目标，按照当时理论界提出的“两权分离”理论(即在国家对生产资料所有权不变的前提下，所有权与经营权分离)，试图以此实现政企职责分开和促进国有企业向市场主体的转变。改革的核心内容是实行国有企业承包制。承包制的宗旨是所有权和企业经营管理权两权分离，承包的对象是企业上缴的利税，承包制的性质是政府与国有企业围绕上缴的利税这一核心目标形成的一种行政契约关系。自1987年下半年开始，在国家经委等有关部门的倡导下，国有企业，特别是国有工业企业大多开始采取承包制，到1992年，经历了两个承包期(3年为一期)，全国大中型国有企业几乎都采取了各种不同形式的承包。在实行企业承包制的同时，财政体制上采取“包税制”，即国有企业对地方政府或主管部门承包上缴利税指标，地方政府对中央政府承包上缴财税指标，而地方政府完成包税任务之后的税收，则属于地方政府支配，若超收，则由中央与地方政府分成，分成的原则是75％以上留给地方财政，然后，中央财政和地方财政分别各自支出应当支出的部分，即所谓“分灶吃饭”。

4．建立现代企业制度阶段(1993年～2002年)

1992年1O月，党的十四大明确提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。1993年11月，党的十四届三中全会通过了《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，提出国有企业改革的目标是建立现代企业制度，并把现代企业制度概括为适应市场经济和社会化大生产要求的、产权

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