实训题

□第七步：计算6月份应纳城建税及教育费附加，并填制申报表（表2－39至表2－40）

表2-39 城市维护建设税纳税申报表

填表日期：2010年6月15日

纳税人识别号：44356800033678 金额单位：元（列至角分）

纳税人名称 计税依据 1 增值税 消费税 营业税 合计 利民酒业有限公司 计税金额 2 税率 3 7% 7% 7% 税款所属时期 应纳税额 4=2×3 2010年6月1日至2010年6月30日 已纳税额 5 应补（退）税额 6=4-5 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏 会计主管 （签章） 纳税人 （公章） 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 代理人名称 代理人地址 经办人 以下由税务机关填写 电话 代理人 （公章） 收到申报表日期 接收人 表2-40 教育费附加申报表

填表日期：2010年6月15日

纳税人识别号：44356800033678 金额单位：元（列至角分）

纳税人名称 利民酒业有限公司 税款所属时期 2010年6月1日至2010年6月30日

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计税依据 1 增值税 消费税 营业税 合计 计税金额 2 税率 3 3% 3% 3% 应纳税额 4=2×3 已纳税额 5 应补（退）税额 6=4-5 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏 会计主管 （签章） 纳税人 （公章） 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 代理人名称 代理人地址 经办人 以下由税务机关填写 电话 代理人 （公章） 收到申报表日期 接收人 会计分录：

□第八步：计算6月份应纳企业所得税，并填制纳税申报表（见表2－41）

表2－41 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）

税款所属期间2010年6月1日至2010年6月30日

纳税人识别号：44356800033678

纳税人名称：利民酒业有限公司 金额单位：人民币元（列至角分） 行次 1 2 3 4 5 6 7 一、据实预缴 营业收入 营业成本 实际利润额 税率（25%） 应纳所得税额（4×5） 减免所得税额 项 目 本期金额 累计金额 50