第二章增值税练习题

第二章 增值税练习

一、单项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.销售电力 B.销售热力C.销售天然气 D.销售房地产

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。 A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票D.典当行销售死当物品 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。 A.商品期货B.寄售业代委托人销售寄售物品C.邮票的生产D.邮局发行报刊 4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。

A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天

C.收到第一期货款的当天D.取得索取销售额凭据的当天 5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 6.根据增值税法律制度的规定，企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的是（ ）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.生产企业销售货物时收取的包装物租金 C.承运部门的运输费用发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费 D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

7.某金店是增值税的一般纳税人，2013年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的增值税销项税额为（ ）元。

A.6800 B.5200 C.3400 D.2600

8.某商店为增值税一般纳税人，2012年6月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，向消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，向消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为17％。根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税（ ）元。

A.1307.69 B.1598.29 C.1293.16 D.1583.76

9.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金234万元；本月没收逾期未退还的啤酒包装物的押金58.50万元，增值税适用税率为17％。根据增值税法律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为（ ）万元。

A.116.24 B.136.00 C.144.50 D.145.95

10.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2012年8月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付运费2790元，取得运输发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。

A.7505.3 B.5785.3 C.7784.3 D.5952.7

1

11.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（ ）。

A.销售原材料支付的运输费用 B.外购生产设备支付的运输费用

C.外购用于非增值税应税项目的原材料支付的运输费用 D.外购农产品支付的运输费用 12.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 C.按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物的进项税额 D.进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

13.某企业为增值税一般纳税人。2012年8月，该企业销售自己使用过的旧设备一台，取得不含税收入60万元；该设备2010年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定，该企业销售此设备应缴纳增值税（ ）万元。

A.0 B.1.2 C.2.4 D.10.2

14.某服装厂为增值税小规模纳税人，2012年7月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂此项业务应缴纳增值税（ ）元。

A.776.70 B.1165.05 C.784.31 D.769.23

15.某生产企业是增值税小规模纳税人，2012年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。

A.0.42 B.0.48 C.0.40 D.0.34

16.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税（ ）万元。

A.9.66 B.9.29 C.18.58 D.20.18

17.根据增值税法的有关规定,境内企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。

A.提供出租劳务B.销售电力产品C.销售开发产品的专利权D.销售外购的一栋办公楼 18.下列各项中，需要办理增值税一般纳税人资格认定的是（ ）。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业 B.个体工商户以外的其他个人

C.选择按照增值税小规模纳税人纳税的事业单位

D.选择按照增值税小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

19.某商业零售企业为增值税小规模纳税人， 2012年增值税应税销售额为200万元，2013年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，要求纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。2013年3月，该商业零售企业销售货物取得价税合计金额46.8万元，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。则该商业零售企业2013年3月应缴纳增值税（ ）万元。 A.3.4 B.6.8 C.1.36 D.2.03

20.增值税一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依（ ）征收增值税。

2

A.2%征收率 B.3%征收率 C.4%征收率 D.4%征收率减半

21.根据增值税法的有关规定，下列各项中，属于增值税价外费用的是（ ）。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.汽车销售商销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 C.销售货物的同时向购货方收取的包装物租金

D.销货方销售货物的同时提供运输劳务，收取的运费不属于增值税价外费用

22.某商场属于增值税一般纳税人，2012年10月，采用以旧换新方式销售货物一批，新货物的价税合计金额为500万元，旧货物作价200万元，该商场实际收取300万元的货款，则该商场上述业务涉及的增值税销项税额为（ ）万元。 A.85 B.72.65 C.51 D.43.59

23.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的（ ）申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A.180；当月 B.180；次月 C.90；当月 D.90；次月

24.某副食产品加工企业为增值税一般纳税人，2012年10月从农业生产者处购进农产品一批，开具给农业生产者的农产品收购发票上注明买价20000元，将该批农产品运回企业支付给运输公司运费800元，取得运输发票，则该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为（ ）元。

A.2656 B.2600 C.2704 D.560

25.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

26.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项说法中不正确的是（ ）。 A.企业销售外购的电梯并负责安装取得的收入计算征收营业税

B.经批准允许从事二手车经销业务的纳税人收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，征收增值税 C.增值税一般纳税人密集型烤房设备适用13%的低税率

D.纳税人提供矿产资源开采、挖掘劳务取得的收入，征收增值税

27.根据增值税法的有关规定，纳税人以一个月或者一个季度为一个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。

A.15日 B.10日 C.20日 D.一个月 28.根据增值税法的有关规定，下列各项中不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是（ ）。 A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书 C.国际货运发票 D.农产品收购发票

29.根据增值税法的有关规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（ ）万元以下（含本数）的，符合小规模纳税人的认定标准。 A.50 B.80 C.100 D.120

30.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（ ）。

A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税

3

额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税

B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，按2%征收率征收增值税

C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税 D.增值税一般纳税人销售旧货按4%征收率减半征收增值税

31.根据增值税法的有关规定，下列关于增值税销售额确定方法的说法中，不正确的是（ ）。

A.采取折扣方式销售的，仅在发票的“备注栏”注明折扣额的，应该按折扣后的销售额计征增值税

B.销售货物发生销售折扣的，销售折扣不得从销售额中减除 C.销售货物发生销售折让的，可以按折让后的货款为销售额

D.销售方将自产货物用于实物折扣的，实物款不能从销售额中减除

32.某企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购一批原材料共支付运杂费1000元，取得运输发票上注明运费700元，建设基金120元，保险费80元，装卸费100元。该企业支付的运杂费可以计算抵扣的进项税额为（ ）元。 A.70 B.57.4 C.63 D.54.6

33.甲企业为增值税一般纳税人，2012年10月销售自产的速冻食品取得价税合计金额为165000元，从乙企业处购进一台机器设备用于生产，取得增值税普通发票上注明价税合计金额为23400元。另购进小汽车一辆作为企业的固定资产使用，取得增值税专用发票上注明增值税17000元。则该企业2012年10月应纳增值税为（ ）元。 A.6974.36 B.23974.36 C.3574.36 D.0

34.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年10月对部分资产盘点后进行如下处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入70000元，销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入60000元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。 A.3203.88 B.3786.41 C.11324.79 D.18888.89

35.某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年10月进口一批桌椅，买价为200万元，该批桌椅运抵我国海关前发生运输费、保险费1.5万元。在境外缴纳各种税金3.4万元（已包含在买价中），取得境外相关完税证明，已知关税税率为20%，则该外贸企业进口环节应纳增值税（ ）万元。

A.37.71 B.34.26 C.41.11 D.40.41

36.某超市为增值税一般纳税人，2012年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具的普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2012年12月应纳增值税（ ）元。 A.0 B.2179.49 C.1289.77 D.1725.66

37.根据增值税法的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

A.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天

D.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

38.某增值税一般纳税人企业，2012年8月销售外购的农产品和自产的服装一批，共取得含税销售额226万元，该企业当月未分别核算农产品和服装的销售额，当月该企业外购原材料一批，取得普通发票注明金额23.4万元。则该企业2012年8月份应缴纳（ ）万元的增值税。

A.26 B.22.6 C.32.84 D.29.44

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