收支业务管理制度

收支业务管理制度

为规范单位财务行为，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、法规规定，制定本规定。

第一条 建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离

第二条 单位的各项收入由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第三条 行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。

行政事业单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

第四条 依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。

(一)行政事业性收费、政府性基金； (二)国有资源和国有资产有偿使用收入； (三)国有资本经营收益； (四)彩票公益金； (五)罚没收入；

(六)以政府名义接受的捐赠收入； (七)主管部门集中收入； (八)其他政府非税收入。

第五条 依据国家有关法律、法规和规章规定的项目、范围、标准、对象和期限，按照收缴分离、罚缴分离等规定的方式，将收取的财政收入直接缴入国库或财政专户。

第六条 执收单位收取财政收入，除按照国家有关规定需要依法纳税的使用税务发票外，其余一律使用财政部门统一印制(监制)的票据。

第七条 对财政下拨的专项资金，按照批准的项目，实行专款专用、单独核算，不得虚列、截留、挤占、挪用、浪费、骗取、套取、转移财政专项资金。

第八条 建立、健全各项支出的管理制度。各项支出要按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行。发放福利、补贴和奖金，按照规定执行，不得擅自设立项目、提高标准和扩大范围。严格执行招待费管理办法，不得擅自提高标准和扩大范围。

第九条 使用财政性资金，采购政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，实行政府采购；采购政府集中采购目录以内并达到公开招标限额标准的货物、工程或者服务，采取公开招标方式进行采购；因特殊情况需采用公开招标以外的采购方式，经财政部门批准。

第十条 开立银行账户，经财政部门同意，按照人民银行有关账户管理规定，到国有、国有控股或经批准允许为其建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第十一条 按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，严格按照财政国库管理制度有关规定执行。

(一)加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

(二)加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规

定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

(三)加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

(四)加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。