支局划小促规模效益双提升

“支局划小”促规模效益双提升

企业不断划小、划细核算单元，其实是为了应对经营的变化。笔者发现，由于产品多样化、企业国际化、市场区隔化、分支机构越来越多、权责明确化和奖罚合理化，我们不仅要在整体上一体化、集团化、内部交易化，更要在对外上划小划细核算单元，只有如此，集团才能精细化运作。从对组织形态、思维观念、信息化支撑所具有的变革意义来看，通信行业正进行“支局划小”的革命。

近年来，在通信行业内，“划小”变革正如火如荼地进行。“划小”工作以“创新和服务双领先推动规模与效益双提升”为主线，从横向基础经营单元和纵向基础管理单元两个维度深入推进。其中，以横向基础经营单元为维度，重点开展“支局划小”，推进市场化，自下而上充分授权，充分调动员工积极性。“支局划小”的核心是对经营单元进行划小，做到责权利统一，促进规模效益双提升。那么，该如何开展“支局划小”工作？笔者认为，可以通过建立“三统一”的基础管理支撑体系明确支局量收和利润目标责任，推广竞标承包责任制；促进关键资源下沉到支局，落实支局团队成员管理权和薪酬分配权，强化对内部服务支撑的考核；突出“收入+经营利润”考核，加大支局薪酬与业绩考核挂钩比例的“责权利”统一，从而实现“激发支局经营活力，促进规模效益双提升”的目标。

统一量收口径

◎统一用户归属原则

将用户归属到支局（区县），在此基础上将量收、成本归集到支

局（区县）。按照号码型业务用户和非号码型业务用户来区分归属。一般来讲，号码型业务用户可区分为存量用户和增量用户。存量用户保持历史归属关系不变，但逐步调整为按增量用户划分归属；增量用户主要按照固话、宽带等固网用户，移动融合产品，移动后付费

单产品和移动预付费单产品四类划分到支局。非号码型业务用户根据谁营销谁受益的原则划分到营销地区县。

◎统一收入口径

收入包含号码型收入和非号码型收入。号码型收入包含计费出账收入、营业现费收入，剔除合作分成收入。非号码型收入包含项目型收入、各类结算收入、卡类收入、房租收入等。

统一成本核算要求

◎建立四级财务核算体制

财务管理信息的披露仅限于省、市、县三级企业，难以做到防微杜渐、及时纠偏，同时也无法支撑基础经营单元进行日常分析。因此，需要形成四级财务核算体制，将经营责任单元维度的财务核算“划小”到支局一级。通过统一成本池、统一成本动因，实现资源配置导向的穿透式统一管控。

◎统一成本池

传统的预算管理是按照预算科目编制成本预算，预算科目是为了基本上满足生成预算财务报表的要求按照会计科目表设计的，不能直接反映成本费用与经营单元的关联性。鉴于此，我们按照成本用途进行重新组合与归结，按照金额重要性原则、业务发展重要性原则、风险控制重要性原则等建立了统一的成本池，主要设置了人工成本、营销费用、网运成本、管理费用、其他付现成本五大类付现成本池和1个宽带端口占用费非付现成本池，实现财务信息口径上下一致、业财一致。其中，付现成本池中支局可控或直接相关的成本有21个（约占付现成本的70%），区县可控或直接相关的成本有32个。

统一IT信息化支撑

在统一量收口径和统一成本核算要求的基础上，我们根据数据产生、数据集成、数据应用三大递增式数据发展周期，从IT层面阐述IT信息化的支撑工作。

◎数据产生

“支局划小”其实就是按支局归集收入和成本。收入和成本来源于哪里？收入主要来源于BSS，成本主要来源于MSS。即收入和成本来源于不同专业域的系统。具体体现在以下几个方面：

首先，必须制定统一的组织机构编码，该编码需要在CRM中落地。因为统一的组织机构编码是收入和成本对应的基础，因此需将CRM中的营销组织和MSS的管理组织（成本中心）进行对应。为承接统一用户归属要求，还需在CRM中建立“用户认领模块”，包含自动认领和人工认领功能，以实现组织机构编码动态管理和用户领用一点维护。

其次，计费系统将基于详单进行改造，将收入对应到支局，同时对预付费移动用户建立基站和支局的对应关系，从而实现按支局归集收入的目标。

最后，为承担可核算到支局的成本的归集功能，以及为需要分摊的成本提供动因数据，还要考虑支局的成本中心在MSS的财务系统中应予以固化。主要通过整体调整MSS的成本中心层级结构对财务系统进行改造，支撑支局成本中心费用报销与入账。

◎数据集成

数据产生后，如何协同CRM、EDA、计费、MSS等不同专业域的数据？通过打通CRM、BSS、EDA和MSS的接口，由EDA域统一自动取数，对省、市、县、支局四级经营责任单元进行逐层核算。在统一组织机构编码的基础上，考虑县、支局各专业系统中的组织架构设置以及省、市、县、支局的信息归集工作与系统实现。

CRM：组织机构统一编码已经在CRM中落地，将补贴及销售数据按号码关联到渠道和支局，并将数据传递到EDA。

BSS：在计费系统中落地支局组织机构统一编码，依据移动业务详单、用户账单、基站位置等数据，将用户、业务量和收入归集到支局，其中话费补贴、佣金结算、运营商结算等收入和成本按统一规则进行分摊，并将数据传递到EDA。

EDA：从CRM和计费中获取打上支局标签的号码级数据，进行收入列账分解，然后从MSS中获取划分到支局的损益数据，完成支局报表展现及后续数据应用。

MSS：从EDA获取按支局划分的收入和成本数据（佣金、终端等），将支局在MSS中设置为成本中心，改造人财物系统，实现成本按支局入账。最后按支局出具收入、成本、损益表。

◎数据应用

通过协同CRM、EDA、计费、MSS等专业系统的数据流转，将业务量、收入、成本等数据按支局归集，在明确统一的量收口径基础上完成对支局主要用户发展、业务量收、成本使用、经营利润、其他关键指标完成情况等数据的分析应用开发，为此，要建立涉及“支局划小”的分析支撑的数据分析平台。该平台能够出具各分公司相关的支局报表，比如支局业务发展情况表、经营利润完成情况表等，这些报表能够真实地反映支局的经营业绩，做到分公司内部横向可比。

“三统一”实施效果显著

电信企业通过“支局划小”，各项效益指标以及整体增长速度均有提升，主要业务规模发展效益凸显，收入市场份额企稳回升。另外，通过“支局划小”，提升了基础经营单元资源配

置的有效性。比如，在付现成本占收入比方面，市、县公司间的差距有效缩小并更加均衡，支局配置的付现成本在一定程度上也明显降低。

综上，“支局划小”打破了原有逐级管理的层级式财务管理体制，以四级财务核算体系将资源配置的战略导向落实到基础经营单元。统一量收口径、统一成本池，确保资源配置分解下达到基础经营单元，确保资源使用下沉落地到基础经营单元。通过统一IT信息化支撑配合，将经营责任单元维度的财务核算“划小”到支局一级，从而激发企业整体的活力，最终实现快速规模发展。

作者单位：中国电信上海研究院