贷款核销业务还原原贷款业务的操作流程

号输入1133应计利息科目对应的XX贷款应计利息账号，交易类型“贷方蓝字”，交易金额核销停息日至还原贷款日金额，只是计算的利息值要区分表外应收利息与表外当期利息，属于表外应收的利息挂“表外应收”属于表外当期的挂“表外当期”。

上述交易做完后，通过贷款分户查询(136002)交易查询贷款分户相关信息，核实贷款还原情况，贷款本金、贷款表外应收利息等是否还原，同时检查会计凭证上会计分录是否正确。

注：做此业务前通过核销置换登记簿查询 (136007)交易打印核销置换登记簿，同时核对核销置换收回/转回登记簿。

三、核心核销正常逾期类贷款（应计贷款）核算

新核心核销应计贷款交易代码：核销\\\\置换贷款 (131008)交易。

核销贷款本金及利息账务处理 核销贷款本金会计分录：

借：贷款模块与核心系统中转（30490101科目） 贷：贷款-本金

存在表内利息结转到表外应收利息核算会计分录： 借：表内应收利息 （红字） 贷：利息收入（红字）

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存在表内当期的 借：应计利息（红字） 贷：利息收入（红字） 借：应计利息 贷：应计利息 表外帐务

借：表外应收利息（含复利）--累计余额（红字） 借：已核销资产-已核销贷款利息--累计余额 借：已核销资产--已核销贷款

建立已核销贷款的备查登记簿，同时停止计息。 四、正常逾期类核销贷款还原原贷款

若是正常、逾期类贷款被核销时，对存在的表内应收利息及表内当期利息结转到表外应收利息核算时会计分录要还原（原则上正常贷款不被核销，若不是正常贷款核销，下面会计分录可不操作）

（一）还原表内应收利息操作

1、销记已核销贷款本金、已核销贷款利息，还原表内应收利息的会计分录：

第一步：若此贷款还原时已经是非应计贷款，还原表外应收利息帐务处理即可。

借：应计利息（红字） 贷：应计利息（红字）

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借：表外应收利息--累计余额（蓝字） 若有复利还原复利

借：表外应收利息复利--累计余额（蓝字）

借：已核销资产-已核销贷款利息--累计余额（红字） 借：已核销资产--已核销贷款（红字）

第二步：若此贷款还原时仍是正常或逾期贷款，还要原表内应收利息与表内当期利息。

借：应计利息（蓝字） 贷：利息收入（蓝字） 借：表内应收利息（蓝字） 贷：应计利息（蓝字） 存在表内当期的 借：应计利息（蓝字） 贷：利息收入（蓝字）

2、系统操作界面：选择132018贷款手工冲账交易，若此贷款还原时已经是非应计贷款，还原表外应收利息帐务处理。

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（1）输入贷款账号，第一个账户形态选择“核销本金”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销本金金额；第二个账户形态选择“核销利息”，交易类型选择“借方红字”，交易金额输入核销利息金额（表外应收与复利反映在一起）；第三个账户形态选择“表外应收”，交易类型“借方蓝字”，交易金额“核销时的表外应收利息（若无复利息就等于核销利息）”；若有复利，第四个账户形态选择“复利”，交易类型“借方蓝字”，交易金额“核销时的复利”。

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