银行会计第三章例题

第三章 存款业务核算

一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算

例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。

计息余额表

科目：单位活期存款 ××年9月 利率：0.72%

户名 6/21 … 9/17积数 9月18日 9月19日 9月20日 本季度积数 利息 雄鹰电子 4500000 2500 2500 3000 致远公司 8800000 6000 8000 2000 合计

例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。 帐号： 名称：水泥厂 利率：0.72% 日期 9月11日 9月14日 摘要 转收款 转收款 借 15000 贷 10000 20000 借或贷 贷 贷 贷 余额 10000 30000 15000 日数 积数 9月15日 转支货款 9月21日 利息入账

例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。

1

账号：221007 户名：某制造企业 利率：0.72% ××年 月 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 日 1 2 6 9 14 16 16 19 20 21 摘要 承前页 转借 转贷 转贷 转借 转借 转贷 转借 转贷 转息 借方 5000 8000 10000 5000 贷方 12000 25000 400 600 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 55000 50000 62000 87000 79000 69000 69400 64400 65000 日数 72 积数 6618000

例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。

账号：221006 户名：嘉恒公司 利率：0.72% ××年 月 3 3 4 5 6 6

2

日 21 21 2 10 20 21 借方 承前 5000 8000 贷方 3000 5000 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余额 20000 23000 18000 10000 15000 日数 积数 二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算

例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为2.25%。请计算不同情况下该单位的利息是多少？

（1）2011年5月10日来行支取。

（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。 （3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。

三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算

例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。 ××年 月 4 6 6 日 8 5 21 借 3000 存款 贷 10000 余额 10000 7000 日数 累计计息积数

例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分录。 ××年 月 1 2 3

存款 借 10000 贷 18000 3

日 14 8 21 余额 18000 8000 日数 累计计息积数

例题3-8：储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。请编制清户时的会计分录。

例题3-9：储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。

例题3-10：储户陈华于当年的5月16日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。具体情况见下表。请计算应付利息并编制清户时的会计分录。 ××年 月 3 4 5 5

4

存款 借 4000 1000 贷 3000 余额 2000 5000 1000 0 日 21 12 5 16 日数 累计计息积数