会计实务模拟实训资料(样表)

（实际成本） ／套） 液压件（20套，3407.42元／套） 电器元件（50套，1135.5元／套） 油漆（800千克，21.348元／千克） 68 148.48 56 775 17 078.4 8 000 54 785 12 400 11 000 20 000 7 260 8 250 （贷）4 125 （贷）14 717.91 （贷）4 912.2 （贷）1 040 （贷）7 840.41 （贷）925.3 1 406 000 582 000 824 000 522 922 500 000 22 922 2 400 000 6 268 000 2 760 000 1 700 000 206 400 800 000 （贷）1 045 000 384 500 281 500 206 400 172 600 204 000 84 000 120 000 （贷）26 500 23 000 5

包装材料（实际成本） 木材（4立方米） 周转材料 低值易耗品 压力表（20块） 电动机（10台） 工作服（100套） 包装物 在库（440只） 在用（500只） 摊销 材料成本差异 原材料 库存商品 LN旋臂起重机（单位成本38 800元，15台） GF汽车起重机（单位成本82 400元，10台） 持有至到期投资 国库券（5年期、6%、成本 每年末计息） 利息调整 长期股权投资 固定资产 新能源股票 房屋等建筑物 机器设备 管理设备 运输工具 累计折旧 房屋等建筑物 机器设备 管理设备 运输工具 无形资产 非专利技术 商标权 累计摊销 非专利技术

铸铁件（8元／千克） 铸铜件（20元／千克） 锻件（10元／千克） 燃料（365元／吨） 成本

商标权 基本生产成本 LN旋臂起重机 直接材料 直接人工 直接动力 制造费用 3 500 167 277.5 31 920 9 425.3 2 280 4 560 86 100 14 542.2 6 150 12 300 600 000 250 000 100 000 8 000 4 750 2 800 1 950 1 000 000 345 232 205 000 14 700 1 932 6 300 2 100 2 500 700 112 000 9 900（贷） 8 500 000 136 388 132 176 4 212 600 000 400 000 200 000 158 500 2 250 000 GF汽车起重机 直接材料 直接人工 直接动力 制造费用 短期借款 应付账款 应付票据 应付利息 应付职工薪酬 中国银行 长城有限公司公司 商业承兑汇票 预提短期借款利息 职工福利 职工教育经费 流动资金 上海星辰公司 长期借款 应交税费 1号生产线借款 应交增值税 应交城建税 应交房产税 应交教育费附加 应交地方教育费 应交营业税 应交土地使用税 应交企业所得税 实收资本 资本公积 资本溢价 其他资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润

未分配利润 （二）损益类账户2009年1~11月发生额累计金额汇总表

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会计科目 总账科目 主营业务收入 明细科目 LN旋臂起重机 GF汽车起重机 合计 销售包装物 其他业务收入 销售原材料 转让非专利技术 合计 投资收益 营业外收入 主营业务成本 LN旋臂起重机 GF汽车起重机 合计 销售包装物 其他业务成本 销售原材料 转让非专利技术 合计 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 营业外支出 所得税费用 发生额累计（1~11月） 借方 14 386 157.30 15 268 415.50 29 654 572.80 318 539.50 481 900.20 145 000.00 945 439.70 188 956.51 44 890.40 9 543 146.20 12 520 460.12 22 063 606.32 300 283.92 450 425.88 132 478.20 883 188.00 386 663.87 2 272 726.35 1 653 180.00 224 284.37 0 108 000.00 32 000.00 960 210.50 贷方 14 386 157.30 15 268 415.50 29 654 572.80 318 539.50 481 900.20 145 000.00 945 439.70 188 956.51 44 890.40 9 543 146.20 12 520 460.12 22 063 606.32 300 283.92 450 425.88 132 478.20 883 188.00 386 663.87 2 272 726.35 1 653 180.00 224 284.37 0 108 000.00 32 000.00 960 210.50

（三）资产负债表各项目2009年12月月初数（11月末）

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资 产 负 债 表

2009年11月30日 单位：元 资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 期末余额 1 242 037.47 620 000 571 000 252 875 2 643.06 2 322 892.47 5 011 448 618 000 522 922 2 400 000 5 223 000 177 500 8 941 422 13 952 870 年初余额 略 769 040.29 452 500 714 000 797 377 45 583.78 85 000 3 610 2 136 917.99 5 004 029.06 2 258 000 4 753 631.12 162 994.42 149 000 28 165.40 7 351 790.94 12 355 820 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 负债合计 所有者权益： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 权益总计 期末余额 600 000 100 000 250 000 4 750 345 232 8 000 1 000 000 2 307 982 2 307 982 8 500 000 136 388 600 000 2 408 500 11 644 888 13 952 870 年初余额 略 650 000 300 500 291 359.45 100 000 311 960.55 8 500 500 000 2 162 320 1 000 000 3 162 320 8 300 000 135 000 600 000 158 500 9 193 500 12 355 820

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