会计法规综合定稿

（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；

（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元； （3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元； （4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元； （5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元，增值税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税抵税额为0） 请答题：

（1）该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ） A、将乙产品用于基建工程 B、销售甲产品

C、将丙产品用于本企业职工福利 D、将购进A材料用于生产甲产品 （2）该企业5月份的增值税销项税额为（ ）

A、4.25万元 B、10.54万元 C、7.99万元 D、8.84万元 （3）该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ ）

A、11.22万元 B、10.98万元 C、10.62万元 D、10.2万元 （4）该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税为（ ） A、4.25万元 B、3.12万元 C、3.9万元 D、3.4万元 （5）该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（ ）

A、5.18万元 B、0 C、9.77万元 D、6.03万元

5、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报

纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原理，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元。经核查，该批原料管理不善被盗，其进项税额已从3月份销售税额中抵扣。（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品时常售价为315.9元/箱（含税）。（4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。（说明：化妆品消费税税额为30%）

要求：根据上述材料，回答下列问题：

（1）下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的是（ ）

A、第三笔业务中，将资产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税 B、第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司多计算尽享税额500元，

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需要补交增值税

C、第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税为350元，该公司多计算进项税额500元，需要补缴增值税

D、第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该做转出处理，应该补缴增值税

（2）该公司上述第一笔业务应补缴的增值税数额为（ ）

A、11 700元 B、15 300元 C、13 076.9元 D、2 700元 （3）该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为（ ）

A、2418.12元 B、1642.68元 C、1453.7元 D、1836元 （4）该公司3月份应补缴（ ）

A、消费税税额30 240元 B、增值税税额22 236元 C、增值税税额22 736元 D、消费税税额37 000元

（5）根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（ ） A、通知该公司开户银行冻结 相当于少缴税款的存款 B、责令该公司限期补缴少缴数款的商品

C、强行划拨该公司开户银行相当于少缴税款的存款

D、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款

6、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，

不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高梁50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高梁不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高梁运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税额1700元，支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，9月初增值税留抵税额为0）

要求：根据上述材料，回答下列问题：

（1）下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（ ） A、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 B、该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票

C、该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票 D、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票

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（2）上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（ ） A、乙市 B、丙市 C、丁县 D、甲市 （3）上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（ ） A、420元 B、1020元 C、918元 D、378元 （4）该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（ ） A、150元 B、300元 C、250元 D、500元 （5）下列各项说法正确的有（ ）

A、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元 B、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元 C、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元 D、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元

7、甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：

（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元，并支付B建筑工程公司200万元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）

要求：根据以上述材料，回答下列问题：

（1）甲公司开展的上述业务中适用5%营业税水率的有（ ） A、 招待所客房收入 B、转让闲置办公用房 C、承包建筑工程项目 D、招待所歌厅舞厅收入

（2）下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ ）

A、 应缴纳营业税额84万元 B、应缴纳营业税额90万元 C、应代扣代缴营业税税额10万元 D、 应代扣代缴营业税税额6万元 （3）甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ ）

A、18万元 B、39万元 C、65万元 D、30万元 （4）甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税额为（） A、11.9万元 B、7万元 C、4.25万元 D、12.5万元 （5）下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（ ）

A、 甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税 B、 甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税 C、 甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主营税务机关申报纳税 D、 甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税

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8、某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2010年7月5日该公司申报

缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

（1）6月2日该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得收入12.87万元，企业的会计处理为：

借：银行存款 128700 贷：其他应付款 128700

（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。

（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元，该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。 要求：根据上述材料，回答下列问题：

（1）根据《税收征收管理法》，该公司第一笔业务的会计处理违反了税法有关规定，属于（ ）

A、漏税 B、抗税 C、偷税 D、欠税 （2）该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（ ）

A、0.5967万元 B、0.51万元 C、0.5万元 D、0.5156万元

（3）该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可低扣的进项税额，该扣除率为（ ）

A、3% B、7% C、17% D、10% （4）该公司应补缴的增值税税额为（ ）

A、2.5万元 B、2.38万 C、2.41万元 D、1.87万元

（5）根据《税收征收管理法》，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是（ ） A、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金 B、处于少缴税额1.5倍的罚款 C、处于少缴税款6倍的罚款

D、通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款

9、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010

年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。

（个体工商户生产、经营所得适用） 全年应纳税所得额 不超过5000元的部分 超过5000-10000元的部分 超过10000-30000元的部分

税率（%） 5 10 20 28

速算扣除数 0 1250