3-2控制测试 - 工薪与人事循环

工薪与人事循环： 控制测试

被审计单位：

______________________ 索引号：___________ ____________ 项目：____________________________ 财务报表截止日/期间：______________ ____________________________ _____________________________ ____________________________

复日日

编制：核期期

：：：

_____________________________ 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 2. 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3. 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1.控制测试汇总表 2.控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1)汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2)记录控制测试过程。 1

工薪与人事循环： 控制测试汇总表

被审计单位：

______________________ 索引号：___________ __________ 项目：____________________________ 财务报表截止日/期间：___________________ 编制：____________________________ _____________________________

复日

核期

：：

____________________________ 日期：

_____________________________ 1. 了解内部控制的初步结论 2．控制测试结论 编制说明： 1. 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。 2. 如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。 控制目标 被审计单位的控制活动 控制活动对实现控制目控制活动是控制活动是控制测试结果是否支 标是否有效 否得到执行 否有效运行持实施风险评估程序

（是/否） (是/否) (是/否) 获取的审计证据 (支持/不支持) 2

3．相关交易和账户余额的审计方案 (1) 对未进行测试的控制目标的汇总 根据计划实施的控制测试﹐我们未对下述控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。

相关交易和账户

余额业务循环 主要业务活动 控制目标 原因 及其认定 (2) 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总 根据控制测试的结果﹐我们确定下述控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。 业务循环 主要

业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因 (3) 对相关交易和账户余额的审计方案 根据控制测试的结果，制定下列审计方案： 控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度 受影响的交易和准确性/计账户余额 完整性 发生/存在

截止 权利和义务 分类 列报 价和分摊 4.沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 需要与管理层沟通的事项： 需要与治理层沟通的事项：

3

工薪与人事循环： 控制测试过程 被审计单位：

______________________ 索引号：___________ __________ 项目：____________________________ 财务报表截止日/期间：______________ 编制：____________________________ _____________________________ ____________________________

复日日

核期期

：：：

_____________________________ 抽样方法说明：发生频率为 发生，样本为 笔。 测试内容： 测试点1： 测试点2： 测试点3： 测试点4： 测试点5： ...... 测试过程与结果： 样本主要控制点执行情况的检查 交易日期 凭证编号 业务内容

交易金额 序号 <1> <2> <3> <4> <5> <6> ... 1 2 3 4 5 6 7 8 测试结论： 4