福师大2014作业答案基础会计2

题 目：第二次作业

习题四

（一）目的：练习记账凭证的编制。

（二）资料：某企业 20××年 6月份部分经济业务如下：

1、 1日，接银行通知，北方公司汇来前欠货款5 000元，已收妥入帐。

2、 3日，销售B产品4件，货款为500元，增值税销项税额为85元，款项尚未收回。 3、 11日，从银行提取现金5 000元，以备零用。

（三）要求：为以上各项经济业务选用合适的记账凭证格式，编制专用记帐凭证。

收 款 凭 证

借方科目： 银行存款 20×× 年6 月 1日 凭证编号：收001

摘 要 收到北方货款 附凭证 1 张 贷方科目 总账科目 应收账款 合 计 明细科目 北方公司 金 额 5000 5000 记账符号 贷 会计主管：（印） 记账：（印） 稽核：（印） 出纳：（印） 制单：（印）

付 款 凭 证

贷方科目： 银行存款 20××年 6月11 日 凭证编号： 付001

摘 要 提取现金 附凭证 张 借方科目 总账科目 现金 合 计 明细科目 金 额 5000 5000 记账符号 借 会计主管：（印） 记账：（印） 稽核：（印） 出纳：（印） 制单：（印）

转 账 凭 证

年 月 日 凭证编号：

摘 要 销售B产品4件 附凭证 张 总账科目 应收账款 主营业务收入 应交税费 明细科目 B产品 应交增值税 借方金额 585 585 贷方金额 500 85 585 记账符号 借 贷 贷 合 计 会计主管：（印） 记账：（印） 稽核：（印） 制单：（印）

题 目：第二次作业

习题五

（一）目的：练习错账的更正方法。

（二）资料：某企业在将账簿记录与会计凭证核对时，发现下列错误：

1、以银行存款600元，支付企业行政管理部门的办公费用。原编记账凭证的会计分

录为：

① 借：管理费用 600 贷：库存现金 600 该记账凭证已登记入账。

借 管理费用 贷 借 库存现金 贷 ① 600 ① 600

② [600] ② [600] ③ 600

借 贷 ③ 600

错账更正的方法： 用红字冲销原错误分录 ,再用蓝字记录正确分录 。 更正分录：

②借: 管理费用 [600] 贷: 现 金 [600]

③ 借: 管理费用 600 贷: 银行存款 600

依据更正分录登记入账。

2、从银行提取现金2 000元备用。原编记账凭证的会计分录为： ① 借：库存现金 200 贷：银行存款 200 该记账凭证已登记入账。

借 库存现金 贷 借 银行存款 贷 ① 200 ① 200

② 1800 ③ 1800

题 目：第二次作业

借 贷

错账更正的方法： 补充登记法，据少记差额编写蓝字凭证进行补记 。 更正分录：

②借: 现金 1800

③ 贷:银行存款 1800

依据更正分录登记入账。

3、企业行政管理部门的王平出差，借支差旅费950元，以现金付给。原编记账凭证

的会计分录为：

借：其他应收款 950

贷：库存现金 950

在根据该记账凭证记账时，误将“其他应收款”科目的借方登记为590元。

借 库存现金 贷 借 其他应收款 贷

① 950 ① 590

② [590] ② [590] ③ 590 ③ 950

借 贷

错账更正的方法： 划线更正法用红字凭证冲销原错误分录,用蓝字凭证记入正确分

录 。

更正分录：

②借: 现 金 [590] 贷: 其他应收款 [590]

③ 借: 现 金 950 贷: 其他应收款 950

题 目：第二次作业

依据更正分录登记入账。

（三）采用适当的方法，更正上述记账过程中的错误。（要求写明更正方法、需要

编制更正分录的请编制更正分录并登记入账）