2016函授税务会计练习题

《税务会计》练习题 第一章 税务会计概论

学习目标

本章从税务会计的概念出发，重点分析了税务会计的特点、原则、基本前提等问题。通过本章的学习，应当掌握税务会计要素及其关系，以及与财务会计的异同；理解税务会计的目标和基本前提；了解税务会计的产生及其发展。

学习指导

1.学习重点：（1）税务会计要素及其与财务会计要素的异同；（2）税务会计的基本前提；（3）税务会计的原则；（4）税务会计计量属性。

2.学习难点：税务会计与财务会计的联系及区别。

练习题

一、名词解释

1．税务会计 2．计税依据 3．应税收入 二、单项选择题

1．税务会计是以（ ）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A．会计制度 B．会计准则 C．国家税收法令 D．会计法

2．税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以（ ）为基础的。

A．企业会计 B．财务会计 C．管理会计 D．税收会计 3．税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（ ）。 A．合理性原则 B．税款支付能力原则 C．历史（实际）成本计价原则 D．筹划性原则 4．在税务会计的原则中，（ ）原则属于定性原则而非定量原则，具有较大的弹性空间。 A．配比性 B．确定性 C．合理性 D．筹划性 5．关于纳税主体以下说法正确的是（ ）。

A．纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B．会计主体一定是纳税主体

C．纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的 D．纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同 6．纳税能力体现的是（ ）。

A．合理负税原则 B．配比原则 C．相关性原则 D．实现制与应计制原则 7．税务会计的（ ）原则体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。

A．配比 B．确定性 C．相关性 D．合理性 8．以下说法错误的是（ ）。

A．应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入

B．应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同

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C．对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准

D．如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入 9．在税收理论中被称为税基的是（ ）。

A．应税收入 B．计税依据 C．税率 D．允许扣除的费用 10．我国税务会计的类型为（ ）。

A．以所得税会计为主体的税务会计 B．以流转税会计为主体的税务会计 C．流转税与所得税并重的税务会计 D．以财产税为主体的税务会计

参考答案

一、名词解释

1．税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

2．计税依据，是税法中规定的计算应纳税额的根据。

3．应税收入，是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入。因此，也可称为法定收入。

二、单项选择题

1．C 2．B 3．D 4．C 5．A 6．A 7．C 8．D 9．B 10．C

第二章 纳税基础

学习目标

本章阐述了税收的概念、税制构成要素、税收征纳制度及纳税人的权利义务。通过本章的学习，应当掌握税制构成要素；理解纳税人的权利和义务。

学习指导

1．学习重点：税制构成要素，各种税制要素的含义。

2．学习难点：税收征纳制度，包括税务登记制度、会计管理制度、纳税申报制度和税款缴纳制度。

练习题

一、名词解释

1．税收 2．税目 3．税率 二、单项选择题

1．税收的产生必须具备的两个前提条件是（ ）。

A．一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展 B．一是国家的产生和存在；二是公有财产制度的存在和发展 C．一是国家的产生和存在；二是计划经济的存在和发展 D．一是国家的产生和存在；二是市场经济的存在和发展 2．税制构成要素中，用以区分不同税种的项目是（ ）。 A．税率 B．征税对象 C．纳税人 D．税目 3．在税制的构成要素中，（ ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 A．纳税对象 B．纳税期限 C．税率 D．税目 4．我国目前采用超额累进税率的税种为（ ）。

A．企业所得税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．契税 5．我国目前采用超率累进税率的税种为（ ）。

A．印花税 B．房产税 C．资源税 D．土地增值税

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6．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。

A．15 B．30 C．45 D． 60

7．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（ ）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A．15 B．30 C．45 D． 60

8．纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、完税凭证、发票、出口凭证和其他有关涉税资料，应当保存（ ）年（法律、法规另有规定的除外）。

A．5 B．10 C．15 D．20

9．纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过（ ）。

A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月

10．纳税人未按规定缴纳税款的，从税款滞纳之日（应缴税款限期届满之次日）起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

A．1‰ B．3‰ C．5‰ D．0.5‰ 11．根据税法规定，有义务从其持有的纳税人收入或从纳税人收款中按其应纳税款代为缴纳税款的单位或个人为（ ）。

A．代征人 B．代扣义务人 C．代缴义务人 D．扣缴义务人

12．定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（ ）的某些税种、税目。

A．从价加从两征收 B．从价征收 C．从量征收 D．以上都不对 13．中华人民共和国《税收征收管理法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A．税务登记证件 B．发票领购簿 C．营业执照 D．财务专用章

14．在计税依据总额中免予征税的数额是指（ ）。 A．起征点 B.免征额 C.减税 D.免税

参考答案

一、名词解释

1．税收，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，以法律规定的形式，取得再分配来源的一种方式。

2．税目，是纳税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现每个税种的征税广度。 3．税率，是应纳税额与计税依据之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

二、单项选择题

1．A 2．B 3．C 4．C 5．D 6．B 7．A 8．B 9．C 10．D 11． D 12．C 13．A 14．B

第三章 增值税会计

学习目标

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本章重点阐述了增值税会计的确认、计量、记录与报告等问题。通过本章的学习，应当掌握增值税应纳税额的计算（包括一般纳税企业销项税额、进项税额的计算以及小规模纳税企业应纳税额的计算）、会计处理（包括销项税额、进项税额及其进项税额转出）与纳税申报；理解增值税会计与财务会计的关系；了解增值税的类型及其特点。

学习指导

1．学习重点：（1）增值税的征税范围；（2）增值税的纳税义务人；（3）一般纳税人应纳税额的计算及其会计处理；（4）增值税专用发票的使用。 2．学习难点：一般纳税人应纳税额的计算及其会计处理。

练习题

一、名词解释

1．增值税 3．增值税纳税人 4．销项税额 5．进项税额 二、单项选择题

1．下列属于增值税纳税人的是（ ）。 A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B.加工玉器的某个人独资企业

C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D.进口货物的出口方

2．增值税纳税人的销售额中价外费用不包括（）。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金

3．2009年我国增值税实行全面转型指的是（ ）。

A．由过去的生产型转为收入型 B．由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型 D．由过去的消费型转为生产型

4．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A. 51 B.145.29 C.170 D.68 5．甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。

A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税 C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税

D.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 6.“营改增”后，交通运输业的税率为（ ）。 A.3% B.6% C.11% D.17%

7．采用折扣方式销售货物的，关于其应纳税销售额说法正确的是（）。

A.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税

C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 8．某生产企业属增值税小规模纳税人，当年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82 400元；销售使用过的小汽车

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