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计模式，称为（ D ）
A．凭证导向审计 B．账项导向审计 C．系统导向审计 D．风险导向审计
15．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( D )。
A．增加样本量或执行替代审计程序 B．增加样本量或执行追加审计程序 C．增加样本量，扩大测试范围 D．增加样本量或修改实质性程序
16．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( A )。
A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B．审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序
C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率
17．在选取测试项目以获取审计证据时，对于下列( C )情形注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试
A．被用于测试控制活动的项目 B．被用于获取某些信息的项目
C．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的项目 D．超过某一金额的项目
18．统计抽样是指具备下列( C )特征的抽样方法。 A．随机选取样本
B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险 C．A和B D．A或B
19．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( D )。
A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会
C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征 D．选取特定项目进行测试属于审计抽样
20．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( B )。
A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果 C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 D．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关
三、多项选择题
1．注册会计师在确定内部控制对财务报告的可靠性时，应充分关注其固有限制包括( ABD )。
A．内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B．内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效
C． 信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工
D．管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避
2．被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标(BCD ) A．资产的安全与完整 B．财务报告的可靠性 C．经营的效率和效果 D．对法律、法规的遵循
3．内部控制内容包括( ABCD )。
A．合规合法性控制 B，复查核对控制 C．授权与分权控制论 D．职务分离控制
4．在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序(ABCD )。
A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C．考虑识别的风险是否重大
D．考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
5．下面这些重大错报风险中与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是(AB )。
A．被审计单位存在复杂的联营或合资 B．被审计单位存在重大的关联方交易 C．被审计单位管理层缺乏诚信 D．被审计单位承受异常的压力
6．内部控制调查记录的方法主要有( ABC ) A．调查表 B．文字表述 C．流程图 D．核对表
7．注册会计师了解被审计单位及其环境,可为下列审计事项的确定提供基础的有( ABCD )。
A．确定重要性水平
B．识别需要特别考虑的领域 C．设计和实施进一步审计程序
D．确定在实施分析程序时所使用的预期值
8．注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取与下列相关的审计证据( ABCD )。
A．控制的设计是否适当 B．控制是否得到执行
C．是否得到一贯执行的测试 D．运行是否有效
9．下列选项中属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有(ABD )。
A．提供更多的督导
B．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度 C．选择综合性方案实施进一步审计程序 D．分派更有经验的审计人员
10．下面有关了解被审计单位内部控制的提法正确的是( AC D)。
A．注册会计师通过了解确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行
B．注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行
C．在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试 D．穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行
11．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为( BC )。 A．顺查法 B．详查法 C．抽查法 D．逆查法 E．分析法 12．证实客观事物的方法，主要包括( BCDE )。
A．核对法 B．盘点法 C．调节法 D．观察法 E.鉴定法 13．在审计历史上，审计抽样先后出现过( ABC )。 A．任意抽样 B．判断抽样 C．统计抽样 D．概率抽样 E.随机抽样
14．审计抽样通常在 ( BCD )程序中不采用。
A．应收账款函证 B．询问被审计单位管理当局 C．实地观察 D．分析程序
15．在统计抽样中，注册会计师运用专业判断的情形有(ABC )。 A．审计对象总体与抽样单位 B．可容忍误差与预期总体误差 C．运用于样本的审计程序的选择
D．注册会计师对发现的样本错误所做的适当反应
16．在审计工作中运用的选取样本方法，主要有( ACDE )。 A．随机数表法 B．随机数图法 C．系统抽样法 D．判断抽样法 E．整群抽样法 17．变量抽样主要有( CDE )。 A．可靠性估计 B．精确度估计
C．平均值估计 D．差异估计 E．比率估计
18．注册会计师在样本的设计中，应考虑的基本因素有( ABCD )。 A．审计目的 B．抽样风险以及非抽样风险 C．可信赖程度 D．可容忍误差及预期总体误差 19．下列说法中正确的有( ABD )。 A．重要性水平越高，审计风险越低
B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C．样本量越大，抽样风险越大
D．可容忍误差越小，需选取的样本量越大
20．如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应当( BD )。
A．减少样本量 B．增加样本量
C．重新确定审计重要性水平 D．执行替代审计程序
四、简答题
1．C和D注册会计师负责审计Y公司2005年度会计报表，于2005年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制：
(1)询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件； (2)检查内部控制生成的文件和记录。
要求：假定不考虑其他条件，请指出C和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。 答：注册会计师还可以执行：
(1)观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况； (2)选择若干具有代表性的交易或事项进行“穿行测试”。 2．比较系统导向审计与账项导向审计的异同。 答：P96
答：P94--P96 3．简述
目标 查错防弊 财务报表的公允性 风险导
向审计的程序对象 所有会计事项 内部控制制度 和方
主线（方法） 检查所有会计事项 对内部控制制度评价 法。
答:P102~
重点 以交易为基础 内部控制的各个控制P103
4
环节 ．为什
么即使
顺序 顺查法 逆查法 经控制
测试认定被审计划性 无计划与步骤 有计划与步骤 计单位
有非常健全的内部控制，注册会计师也不能完全省略实质性程序？
帐项导向 系统导向
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