会计第二次作业

3.利和股份公司2009年4月发生下列产品生产业务：

1）开出现金支票58000元，提取现金；提取的58000元现金已支付给工人（发放工资）； 借：应付职工薪酬 58000 贷：库存现金 58000

2）仓库发出材料，用途如下（单位：元） 产品耗用 12000 车间一般耗用 4200 厂部一般耗用 1500

借：生产成本 12000

制造费用 4200 管理费用 1500 贷：原材料 17700

3）开出现金支票750元购买厂部办公用品； 借：管理费用------办公用品 750 贷：库存现金 750 4）用现金600元支付车间办公费；

借：管理费用——车间办公费 600 贷：库存现金 600

5）计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额1100元，厂部500元； 借：制造费用 1100

管理费用 500 贷：累计折旧 1600

6）月末分配工资费用，其中（单位：元） 生产工人工资 34000 车间管理人员工资 16000 厂部管理人员工资 8000

借：应付职工薪酬—生产工人工资 34000 —车间管理人员工资 16000 —厂部管理人员工资 8000

贷：银行存款 59000 7）用银行存款10000元支付本月车间的水电费； 借：管理费用 10000 贷：银行存款 10000

8）将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户（假定本月只生产一种产品理解）； 借：生产成本 贷：制造费用

9）本月生产的产品40台全部完工，验收入库，结转成本（假设没有期初期末在产品） 借：库存商品 贷：生产成本

4.AB股份公司2009年4月发生下列经济业务：

1）4月2日，销售甲产品500件，每件售价200元，货款100000元，增值税税率17%，货款已收到并存入银行；

借：银行存款 117000

贷：主营业务收入 100000 应交税费—增值税 17000

2）4月5日，收到上月恒新厂所欠货款7000元，存入银行； 借：银行存款 7000 贷：应收账款—恒新厂 7000 3）4月10日，销售给恒新厂甲产品200见，每件售价200元，乙产品100件，每件售价400元，增值税税率17%，货款尚未收到； 借：应收账款—恒新厂 93600

贷：主营业务收入—甲产品40000 —乙产品 40000

应交税费—增值税13600

4）4月16日，以银行存款支付金融机构手续费1000元； 借：财务费用 1000 贷：银行存款 1000

5）预收某公司订货款20000元存入银行； 借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000

6）4月18日，以银行存款支付销售甲产品、乙产品的保险费用800元、广告宣传费用1200元；

借：销售费用 2000 贷：银行存款 2000

7）4月26日，销售给明达工厂甲产品900件，每件售价200元，乙产品200件，每件售价100元，共计货款200000元，增值税34000元，款项尚未收到； 借：应收账款—明达工厂 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—增值税 34000

8）4月30日，上述销售的甲、乙产品属于应缴纳消费税的产品，假定消费税税率为5%； 借：营业税金及附加 17500

贷：应交税费——应交消费税 17500

9）4月30日，结转本月已销成本的成本，具体见下表： 产品名称 甲 乙 合计 数量（件） 1600 300 单位成本 180 80 总成本 288000 24000 312000 借：主营业务成本 312000 贷：生产成本—甲产品 288000 —乙产品 24000