浅析中小企业财务风险成因及防范措施

目 录

前言 ..................................................................... 1 一、中小企业概述 ......................................................... 1

（一）中小企业的概念及划分标准 ........................................ 1 （二）我国中小企业的现状 .............................................. 2 二、我国中小企业的融资和投资状况 ......................................... 2

（一）我国中小企业的融资现状 .......................................... 2 （二）我国中小企业的投资现状 .......................................... 3 （三）中小企业融资、投资与财务风险 .................................... 5 三、中小企业财务风险现状及形成原因 ....................................... 5

（一）中小企业财务风险的现状 .......................................... 5 （二）中小企业财务风险的形成原因 ...................................... 6 四、中小企业财务风险的防范措施 ........................................... 8

（一）提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力 .................. 8 （二）建立健全人力资源制度 ............................................ 8 （三）增强内部员工的风险意识 .......................................... 8 （四）建立现代企业信用管理制度 ........................................ 9 （五）提高财务决策的科学化水平 ........................................ 9 （六）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一 ...................... 9 结论 ..................................................................... 9 参考文献 ................................................................ 11

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四川师范大学成都学院本科毕业论文

浅析中小企业财务风险成因及防范措施

前言

中小企业在我国国民经济发展中，始终是一支重要力量，是国民经济的重要力量。为我国经济的持续发展做出了重要贡献。随着市场竞争的加剧，中小企业的发展是机遇与挑战并存。中小企业存在财务风险是难免的，关键是了解风险的起因，加强防范，使自身处于不败之地。财务风险是指由于多种因素的作用使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，财务风险的存在，无疑会对中小企业的生产经营产生重大影响。对中小企业财务风险的成因进行分析、研究，并提出相应的防范和化解措施，对于中小企业提高经济效益，推动我国经济的持续发展，具有十分重要的意义。

一、中小企业概述

（一）中小企业的概念及划分标准 1．中小企业的概念

中小企业是一个相对的概念，它指的是与本行业大企业相比人员规模、资产规模和生产规模较小的企业。目前在中国，对中小企业的概念很难通过简单的文字表述清楚，中小企业不是一个绝对的概念，而是一个相对大企业而言的概念。中小企业还是一个合成词，是中型企业与小型企业的合称，是近几年来才出现的词组。通常用数量指标和质的指标来界定。一般来说，数量指标是利用企业的资本金额、销售额、雇用人数等指标中的一个或几个作为划分大、中、小企业的标准；质的指标主要是指从遵循经营学的角度，能反映企业经营本质特征的指标。例如，企业是否具有独立性以及所有权和经营权是否一体等。按照许多国家对中小企业质的规定，大企业的分支机构即使在数量指标的衡量下达到了中小企业的标准，从质的方面仍不属于中小企业的范畴。 2．中小企业的划分标准

我国不同行业的中小企业按照以下标准来认定：

（1）工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。

（2）建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及

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以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。

（3）批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

（4）交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400 人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。 （二）我国中小企业的现状

改革开放30年来，中国经济持续高速增长，相当程度上是依赖于中小企业的崛起。如今，中小企业已有4200多万户，占全国企业总数的99%以上，其中经工商部门注册的中小企业就有460多万户，其余为3800多万个体经营户。这批中小企业所创造的最终产品与服务价值、出口总额、交纳税收与就业人数，分别占全国的58.5%、68.3%、50.2%与80%以上，中小企业称得上是中国经济增长中最活跃的一环，是全球化时代商品流通的主要供应商。在中国经济中占据如此重要地位的中小企业，如今遇到了重重困难，这怎能不引起社会的充分关注呢？

当前中小企业碰到的主要问题有：一是出口受阻，特别是受到一批发达国家反倾销的制约，二是成本上升，无论是原材料的价格还是劳动力的价格大幅上升，使大批本是微利经营的中小企业不堪负担，三是融资难，由于大批中小企业处于经营困境，在市场经济环境中，就很少有金融机构愿意“雪中送炭”，从而使广大中小企业的处境更是雪上加霜。

二、我国中小企业的融资和投资状况

（一）我国中小企业的融资现状

就目前我国中小企业的发展现状而言，其所获得的金融资源与其在国民经济和社会发展中的地位作用却是极不相称的。

1．中小企业的融资通道过窄。由于证券市场门槛高，创业投资体制不健全，公司债券发行的准入障碍，中小企业难以通过资本市场公开筹集资金。据中国人民银行的调查显示，我国中小企业融资供应的98.7%来自银行贷款，即直接融资仅占1.3%。由于我

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国创业投资体制不健全，缺乏完备法律保护体系和政策扶持体系，影响创业投资的退出，中小企业也难以通过股权融资。

2．获得信贷支持少。因贷款交易和监控成本高等原因，银行不愿对中小企业放贷。同时，中小企业因资信等级低，缺乏抵押资产，融资成本高等原因，难以得到银行资金支持。据统计，我国300万户私营企业获得银行信贷支持的仅占10%左右。全国乡镇、个体私营、“三资”企业的短期贷款占银行全部短期贷款的比重仅为14.4%。在民间投资中自筹占55.9%，银行贷款20.1%，直接融资不到1%。

3．流动负债所占比例较大，而长期负债则占很少的部分。主要由于银行一般只会为中小企业提供短期贷款，而由于各种原因一般不会为其提供长期贷款。

4．中小企业之间互相担保，申请贷款。一旦一家公司因经营不善而蒙受损失，则会引发一系列的连锁反应。若短期内急需资金，中小企业之间会互相拆借，或通过内部融资的方式解决。

5．自有资金缺乏。我国非公有制企业从无到有、从小到大、从弱到强，企业发展主要依靠自身积累、内源融资，从而极大地制约了企业的快速发展和做强做大。据国际金融公司研究资料，业主资本和内部留存收益分别占我国私营企业资金来源的30%和26%，公司债券和外部股权融资不足1%。 （二）我国中小企业的投资现状

在企业不断运转过程中，投资和再投资是企业生产和扩大再生产所必须经历的阶段。在企业经过一系列筹资活动后，可能积累了不少资金，如何使用这些资金来获得最大限度的投资收益呢？要达到企业经营理财的目标（即最大限度的投资收益）就必须用全面的整体的眼光来看待投资活动。

投资是指为了获取将来某些不确定的价值而放弃目前一定价值的决策活动，其目的是为了获取一定数量的未来价值。

我国有些中小企业现状是有了资金想发展，却不善于、不敢于进行投资。社会经济生活越来越复杂，投资风险也越来越大，不少中小企业难以对投资机会做出理性判断，不敢将资金轻易投出，害怕血本无归。这种现象在中小型民营企业中尤为突出。在商品供应充足甚至过剩的经济背景下，激烈的市场竞争，残酷的优胜劣汰，使这些企业不敢越“雷池”半步，只能死死把握住手中的资金，维持自己的主营业务，只求能维持现状就万事大吉。存在这些状况，固然取决于决策者学识水平、素质胆识和责任心使命感，但更大程度决定于现存社会经济的环境压力、干部考核体制以及价值观念道德标准等。目前，我国中小企业投资中存在的主要问题有以下几个：

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