浅议以风险为导向的内部审计实操和运用分析

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浅议以风险为导向的内部审计实操和运用分析

作者：刘长江

来源：《时代金融》2013年第06期

【摘要】随着市场经济体制的不断深入改革，风险导向审计近年来被广泛应用到各个行业当中，并成为一种重要的理念和模式，良好地推动了企业内部的资源优化配置。因此，进一步控制审计风险、提高审计质量是非常必要的。本文就将以风险为导向，针对内部审计的实际操作和运用略加探析。

【关键词】风险导向 内部审计 实际操作 运用分析

对于企业来说，都是以实现股东价值为最终的目标，然而风险存在于企业运营的各个环节，比如客户、市场、管理等诸多方面。这些环节一旦出现问题，轻则对企业正常运营造成不良影响，重则造成企业走向衰退的道路。所以，企业有必要建立起一套适合自身发展的、以风险为导向的内部审计制度。 一、转变内部审计职能

内部审计职能是以协调单位相关人员执行审计条款，负责对内部的各项管理措施进行监管，并给其工作作出评价为目标，通过单位内部的相关途径建立起来的，并由相关人员负责执行的工作。通过在单位或部门内部开展审计工作，能有效促进企业管理水平的提升。与传统内部审计制度相比，风险导向审计，更加侧重于风险管理、内部控制以及企业发展决策，使其能监视和管理企业审计在未来的发展方向。 二、管理体系里内部审计的定位

为保证企业在运营过程中实现价值最大化，更好地规避运营中的相关风险，那么，对于以风险为导向的内部审计在企业管理体系中承担什么样的角色，将会显得十分关键。目前，企业应当把以风险为导向的内部审计定位成以下几个角色。 （一）监督作用

以风险为导向的内部审计工作必须参与到风险管理当中去，同时要保证相关部门管理措施及相关流程评价的独立性，确保管理方法合理并顺利地被执行下去。此外，应当推动建立关于预防徇私舞弊现象的机制，严格进行审查，切实做到公平、公正，从制度上保证企业内部工作人员良好道德素养及企业应当负有的社会责任。 （二）咨询作用