《企业纳税实务》复习资料含答案题库二期末复习大学模拟试卷

《企业纳税实务》复习题二

一、单项选择题

1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天

B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天

2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元 3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。 A. 课税对象 B. 税率 C. 纳税人 D. 税目 4．资源税的计税依据是（ D ）

A．应税资源的产量 B．应税资源的销售数量

C．应税资源的储量 D．应税资源的销售数量和价格 5. 下列行为属视同销售，征收增值税的是（ B ）。 A．将购买货物用于非应税项目 B．将购买货物分配给投资者 C．将购买货物用于集体福利 D．将购买货物用于个人消费

6．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）

A．850000元 B．799000元 C．550000元 D．300000元 7. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（ C ） A. 貂皮大衣 B. 高档皮鞋 C. 高尔夫球杆及球具 D. 冬虫夏草

8. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ C ）

A．3%的比例税率 B．5%的比例税率

C．3%—5%的幅度比例税率 D．定额税率

9．根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（ D ）。 A．国债利息收入

B．符合条件的居民企业之间的股息．红利等权益性投资收益

C．在中国境内设立机构．场所的非居民企业从居民企业取得与该机构．场所有实际联系的股息．红利等权益性投资收益

D．接受某企业捐赠的一台机器设备

10．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资．薪金所得的外籍人员，按每月工资．薪金所得减除（ D ）取得的收入为一次计征个人所得税。 A．800元 B．1000元 C．2000元 D．4800元

第 1 页 共 1 页

11．某中国歌星在国内一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（ C ） A．8760元 B．9000元 C．5200元 D．6500元

12. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（ C ） A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%

13．下列哪一项不属于税收的特征：（D）

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．非惩罚性 14．土地增值税采用（A）

A．超率累进税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．定额税率

15．将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ C ）。 A．用于产品的生产 B．用于机器设备的维修 C．用于职工集体福利 D．用于修建展销厅 16.某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ A ）。

A. 16500 B. 16500/（1+17%） C.（16500÷5）/ （1+17%） D. 不征税

17．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ） A．视同销售货物 B．不视同销售货 C．视同货物损失 D．视同企业利润

18. 某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，烟丝的成本利润率为5%，其应纳消费税为（ C ） A. 4200 B. 3000 C. 4500 D. 4285

19．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税

20．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额？（B） A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B．某商店为厂家代销服装

C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

21. 进口货物需缴纳增值税、消费税的，其组成计税价格是（ D ）。 A. 关税完税价格+关税 B. 货物离岸价格+关税+消费税 C. 成本×（1+成本利润率） D. 关税完税价格+关税+消费税

22．某啤酒厂本月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ C ）。 A．100万元 B．117万元 C．10000吨 D．15000吨

23. 对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（ B ） A. 以取得收入时为一次 B. 以一个月内取得的收入为一次

C. 以一个季度内取得的收入为一次

D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次

24．下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ A ）。

第 2 页 共 2 页

A．在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人

B．2008年2月4目至2009年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C．在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D．在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 25. 我国关税由（ B ）征收。

A.税务机关 B. 海关 C. 工商行政管理部门 D. 人民政府

26．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额

A．3日 B．5日 C．10日 D．15日 27. 下列属于工资薪金所得的项目有（ B ）。

A.托儿补助费 B. 劳动分红 C. 投资分红 D. 独生子女补贴 28．下列应税消费品中应在零售环节征收消费税的有（ A ）。 A．金银首饰 B．成品油 C．卷烟 D．高档手表 29．下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（A）

A．增值税 B．消费税 C．土地增值税 D．营业税 30．企业所得税法所说的适用20%税率的小型微利工业企业，是指符合年度应纳税所得额不超过（A）条件的企业。

A．30万元、从业人数不超过100人，资产从总额不超过3000万元 B．20万元、从业人数不超过50人、资产总额不超过1000万元 C．15万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元 D．10万元、从业人数不超过10人、资产总额不超过200万元 31. 2011年9月1日起，个人所得税免征额提高到（B）元 A．3000 B．3500 C．4000 D．4500

32．根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ D ）。 A．个体工商户 B．个人独资企业 C．合伙企业 D．非居民企业

33．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ） A．木制一次性筷子、实木地板 B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒

D．娱乐业和饮食业自制啤酒

34．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ） A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D．自然灾害造成的损失

二、多项选择题

1．根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（ BCD ） A．按其他收入对待，不征收增值税 B．视同价外费用，征收增值税

C．按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

D．按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额 2．企业以外购液体盐加工固体盐销售时（ AC ）

第 3 页 共 3 页

A．以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税 B．以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税 C．所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣 D．所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣

3．以下资源，属于资源税应税项目的是（ ABC ）。 A．黑色金属矿原矿 B．盐 C．石油 D．洗煤

4．纳税人．扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款，税务机关可根据其情节依法采取的措施和处罚主要有（AC）

A．责令限期缴纳 B．处以0．5-3倍罚款 C．处以0．5-5倍的罚款 D．处以5倍以下罚款

5. 按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ABC ） A. 华侨和港澳台同胞

B. 在中国境内有住所而在外国任职的个人 C. 在我国工作的外籍专家

D. 在我国境内的外国企业中工作的中方人员

6．下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ABD ） A．生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税 B．进口的应税消费品，在进口报关环节纳税

C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税 D．销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税 7．根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（ ABD ） A．购进固定资产用于免税项目的进项税额 B．购进用于非应税项目的进项税额

C．购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额 D．未按规定保存增值税专用发票的进项税额

8．纳税人自产的应税消费品用于（ABC）时，应缴纳消费税。 A．职工福利 B．对外提供赞助

C．在建工程 D．连续生产应税消费品

9．企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ABCD）后的余额，为应纳税所得额。 A．不征税收入 B．免税收入

C．各项扣除 D．弥补的以前年度亏损

10. 下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ AC ） A. 稿费3500元

B. 在有奖销售中一次性获奖2000元 C. 提供咨询服务一次取得收入3000元 D. 转让房屋收入100000元

11．企业所得税法对税率的规定是（ ABD ） A．居民企业适用25%的税率

B．符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征 C．符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征

D．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征 12. 关税的纳税人包括（ ACD ）

A. 进口个人邮件的收件人 B. 进口货物的发货人 C. 携带进境物品的携带人 D. 进口货物的收货人

第 4 页 共 4 页