时代光华课程：企业内部控制与风险管理+试题答案

课程考试已完成，现在进入下一步制订改进计划！本次考试你获得6.0学分！ 得分: 100

学习课程：企业内部控制与风险管理

单选题

1.企业建立内部控制体系的基础是： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B

风险管理 职业道德 目标管理 法律法规

程序控制和环境控制 程序控制和会计控制 管理控制和会计控制 管理控制和环境控制

工程安全、资金安全和干部安全 工程安全、财务安全和干部安全 工程安全、资金安全和财务安全 财务安全、资金安全和干部安全

经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化 股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化 股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化 股东关系、政治变化、法律监管、经营操作 引领模式 盈利模式 经营模式 财务管理模式 决策阶段和层次 执行阶段和层次 管理阶段和层次 操作阶段和层次 持续监控

持续监控和个别评估 个别评估 有效沟通 销售渠道 管理

2.20世纪70年代，内部控制制度被划分为： 回答：正确

3.单位内部审计的三大目标是： 回答：正确

4.属于环境的风险的是： 回答：正确

5.作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做： 回答：正确

6.部门管理说的是在企业管理里面，部门处于： 回答：正确

7.企业对风险管理进行监控的方法是： 回答：正确

8.在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是： 回答：正确

3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D 1. A 2. B 3. C 4. D

产品 竞争 财务部 企业部门的集合 审计部 管理层 职业道德 法律法规 企业制度 高层领导

不熟悉不干、不激励不干 不熟悉不干、不考核不干 不考核不干、不激励不干

不熟悉不干、不考核不干、不激励不干 员工发展

内部控制制定的目标 法人治理 风险管理 政治对策体系 风险对策体系 资金对策体系 财务对策体系

相对于部门的目标和风险容忍度而言的 相对于部门的措施和风险容忍度而言的 相对于部门的目标和风险规避能力而言的 相对于部门的措施和风险规避能力而言的 从董事会抓起 从总经理抓起

从总工程师、总设计师抓起 从财务总监抓起

9.内部控制的主体是： 回答：正确

10.规范企业的会计制度操作的是： 回答：正确

11.一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是： 回答：正确

12.在企业战略和业务的操作环节之间起到承上启下作用和功能的是： 回答：正确

13.企业内部控制的第五大体系，叫做： 回答：正确

14.组合风险观是： 回答：正确

15.企业的成本管理要从： 回答：正确

企业内部控制与风险管理

第一讲 企业内部控制概述 ................................................................................................... 4 第二讲 企业内部控制的功能和机制 ................................................................................. 10 第三讲 内部控制的要素 ..................................................................................................... 12 内控要素一：内控环境 ......................................................................................................... 15 第四讲 内部控制环境的要素 ............................................................................................. 17 内控要素二：内控目标与风险评估 ..................................................................................... 22 第五讲 企业内部控制的目标制定（上） ......................................................................... 22 第六讲 企业内部控制的目标制定（下） ......................................................................... 26 第七讲 风险评估 ................................................................................................................. 30 第八讲 风险反应 ................................................................................................................. 34 第九讲 内部控制活动（上） ............................................................................................. 37 内控要素三：控制活动 ......................................................................................................... 38 第十讲 内部控制活动（下） ............................................................................................. 41 内控要素四：信息与沟通 ..................................................................................................... 43 第十一讲 内部控制的信息沟通与监控 ............................................................................. 43 内控要素五：监控 ................................................................................................................. 45 第十二讲 内部控制活动的实施及其局限性 ..................................................................... 48 ★课程意义

——为什么要学习本课程？（学习本课程的必要性）

☆ 如何看待企业在发展过程中效率与安全的矛盾；制度有时为何成为发展的绊脚石；为什么有健

全制度仍然出现问题；保证制度有效性的主要责任在谁；如何辨别企业、业务、部门的风险；部门与企业发展战略如何切实连接；怎样确保制度的有效贯彻和执行；生产、采购、销售、投资、应收账款的管理如何全面布局；基于财务的内控体系如何构建。以上种种问题源于企业对内部控制与风险管理的认知。

目前强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，企业必须建立有效的内部控制体系。但什么是有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制？这已成为企业可持续发展的关键。

★课程目标

——通过学习本课程，您将实现以下转变

1. 了解企业内部控制的基本知识

2. 掌握企业内部控制目标和活动的技巧

第一讲 企业内部控制概述

前 言

企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。虽然企业内部控制不能保证企业成功，但是在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部控制，企业失败的概率会大很多。也就是说有了内部控制不是万能的，但是没有它是万万不能的。

本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，特别是针对中国企业发展的特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制定出基于风险管理的企业内部控制框架与设计，帮助企业做大做强，安全发展。

风险的含义和特征

一、对企业风险的认识

企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。

风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。

(一)识别企业风险

企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险管理的企业内部控制，首先要认识企业风险的特征和企业在不同的发展阶段的风险特点。

在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是产品。企业需要对市场做出一种判断，利用现有技术生产出适合客户需求的优质产品。

在企业发展到一定规模的时候，对企业影响较大的就是销售渠道的拓宽和市场销售量的增加。

当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业发展命运的就是内部的人、财、物的配置和利用，我们称之为管理。

现在很多的企业都会发出感叹：业务大了，人多了，收入高了，利润增加了，但是人心变坏了，企业难管了，干得没意思了，勾心斗角多了。这些问题都会给企业带来不确定性的风险，造成一定的损失。事实上，这些问题归结起来就是企业管理的问题。如何对人、财、物进行合理配置和利用才有利于企业的健康发展，这需要一个系统的管理过程。

如果企业在发展到更高阶段的时候，一切都处于稳定的运行状态，管理理顺了，岗位理顺了，职责理顺了，并不能说企业就可以放松管理了。这个时候，企业需要居安思危。市场竞争无处不在，企业必须要不断地改进和发展，才能长久生存下去。

（二）文化差异

企业风险管理和内部控制理论都是最先从西方发达国家发展起来的，我国的企业在把这一套东西拿过来使用的时候，我们需要注意东、西方企业在文化背景之间的差异。