财务报表分析报告(案例分析)

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财务报表分析

一、

资产负债表分析

（一）资产规模和资产结构分析

单位：万元

项目 年初数 比重 37.34% 0.44% 1.09% 44.25% 5.11% 年末数 金额 21586 154 32 39239 2137 比重 33.33% 0.24% 0.05% 60.59% 3.30% 增减变动 金额 -3235 -136 -694 9828 -1262 比重 189.07% 7.95% 40.56% -574.40% 73.76% 流动资产： 金额 货币资 金 应收账 款 预付账 款 其他应收款 存货 其他流动资 产 流动资产合 计 长期股权投资 固定资产 减：累计折旧 固定资产净3359 5828 800 9187 58798 151 24821 290 726 29411 3399 0.23% 86 0.13% -65 3.80% 88.46% 63234 97.65% 4436 -259.26% 1.20% 13.82% 24 2458 0.04% 3.80% -776 -6729 45.35% 393.28% 5.05% 8.77% 1684 774 2.60% 1.20% -1675 -5054 97.90% 295.38% 可编辑修改

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值 在建工程 无形资产 减：累计摊销 无形资产净值 长期待摊费用 非流动资产合计 资产总计 流动负债合计 非流动负债合计 负债合计 28739 67523 42.56% 100.00% 36334 66296 54.81% 100.00% 38784 57.44% 29962 45.19% 7672 66470 11.54% 100.00% 1525 64759 2.35% 100.00% -6147 -1711 359.26% 100.00% 732 1.10% 543 0.84% -189 11.05% 270 0.41% 138 0.21% -132 7.71% 107 0.16% 42 0.06% -65 3.80% 42 377 0.06% 0.57% 46 180 0.07% 0.28% 4 -197 -0.23% 11.51%

1、资产规模分析：

从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。

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与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析

从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。

流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。

非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二） 短期偿债能力指标分析

期末余期初余变动情指标 额 额 况 营运资本 33272 20014 13258 流动比率 2.11 1.52 0.59 可编辑修改

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速动比率 现金比率 2.04 1.42 0.61 0.72 0.64 0.08 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析

营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。

对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析

流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。

对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动

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