新税法练习题及答案

实际管理机构也在德国境内的公司

13. 下列表述不正确的有：（ ）

A、某房地产开发企业于2008年4月8日 在工商管理部门进行设立登记，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。

B、某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，那么该公司在办

理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。

C、某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。

D、某外国企业在比利时注册成立，在中国没有设立机构、场所，2008年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。 14. 收入总额中征税收入有：（ ）

A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C、国务院规定的其他不征税收入D、利息收入

15. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳

税所得额时扣除。

A、3% B、10% C、12% D、20% 16. 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有：（ ）

A、成本B、费用C、损失D、企业所得税税款 17. 在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金有：（ ）

A、企业所得税税款B、允许抵扣的增值税税款C、不允许抵扣的增值税税款D、与

生产经营无关的税款支出

18. 企业应纳税所得额的计算以（ ）为原则

A、配比B、权责发生制C、重要性D、相关性 19. 下列关于权责发生制表述不正确的是：（ ） A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务

B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入

C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费

用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用 D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据

20. 企业所得税法所称的亏损是指：（ ）

A、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于等于零数额

B、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后等于零数额

C、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于零数额

D、企业当年总收益小于当年总支出的部分

21. 企业所得税法所称的清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ ）、清算费用以及相关税费等后的余额

A、企业未分配利润B、公益金和公积金C、资产净值D、实缴资本 22. 下列那些不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式：( )

A、应收帐款B、准备持有至到期的债券投资C、债务的豁免D、不准备持有至到期的债券投资

23. 下列那些不属于企业所得税法所称的企业取得收入的非货币形式：（ ） A、应收票据B、生物资产C、股权投资D、劳务

24. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定价值 A、交易价格B、协商价格C、公允价值D、换入资产帐面价值 25. 下列取得的收入不属于企业所得税法所称的销售货物收入（ ） A、原材料B、低值易耗品C、修理修配D、包装物

26. 下列取得的收入不属于企业所得税法所称的提供劳务收入（ ） A、建筑安装B、证券业C、产品D、互联网信息服务

二、多选题

1. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定，销售货物收入是指企业销售

（ ）低值易耗品以及其他存货取得的收入。

a) 商品 B、产品 C、原材料 D、包装物

2. 下列的（ ）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的销售货物

收入。 A、农民个人销售自己种植的中药材 B、棉纺厂销售原棉

C、房地产开发公司销售完工商品房 D、热电厂生产销售的电力和热力

3. 下列的（ ）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的提供劳务

收入。

A、医院收取患者的体检费 B、邮政局收取的邮资

C、大学教授获得的专利转让费 D、会计师事务有限公司取得的审计收入

4. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定提供劳务收入，是指（ ）以

及其他劳务服务活动取得的收入。

A、教育培训 B、金融保险 C、建筑安装 D、修理修配 5. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定转让财产收入，是指企业转让

（ ）等财产取得的收入。 A、固定资产B、无形资产C、股权D、债权

6. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定利息收入，包括（ ）等收入。

A、存款利息 B、欠款利息 C、贷款利息 D、债券利息 7. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,租金收入是指企业提供（ ）

使用权取得的收入。 A、固定资产 B、包装物 C、无形资产 D、专有技术

8. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,特许权使用费收入是指企业

提供（ ）使用权取得的收入。

A、专利权B、商标权C、著作权D、非专利技术

9. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定,接受捐赠收入是指企业接受

的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的（ ）。 A、现金 B、银行承兑汇票 C、汽车 D、专利权

10. （ ）属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的其他收入。

A、违约金收入 B、企业资产溢余收入C、确实无法偿付的应付款项D、汇兑收益

11. （ ）属于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定的分期确认收入实现

的生产经营业务。

A、海尔公司以分期收款方式销售空调

B、大连造船厂受托自2008年5月1日至2009年12月31日制造新型货船 C、中建一公司2009年1月2日承建建设期为18个月的写字楼

D、三鹿乳业公司2008年3月1日，赊销给甲公司成品奶10000箱，双方约定2008年3月1日一次性结清货款

12. （ ）属于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定的视同销售货物、转

让财产或者提供劳务。

A、企业将货物、财产、劳务用于捐赠 B、企业将货物、财产、劳务用于利润分配 C、企业将货物、财产、劳务用于广告、样品 D、企业将货物、财产、劳务用于赞助、集资

13. （ ）属于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定的视同销售货物、转

让财产或者提供劳务。

A、企业将自产货物用于在建工程 B、企业将自产货物用于赞助 C、企业发生非货币性资产交换

D、设有两个以上机构并实行统一核算的企业法人，将自产货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 14. 收入总额中不征税收入有：（ ）

A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C、国务院规定的其他不征税收入D、特许权使用费收入

15. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）准予在计算应纳税所

得额时扣除。

A、成本 B、费用 C、税金D、损失

三、判断题

1. 《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，仅指依法在中国境内成立，实际

管理机构在中国境内的企业。（ ） 2. 《中华人民共和国企业所得税法》所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（ ） 3. 《中华人民共和国企业所得税法》所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（ ）

4. 某房地产开发企业于2008年4月8日 在工商管理部门进行设立登记，那么该公司在办理税务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。（ ） 5. 某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，那么该公司在办理税

务登记后，按税法规定就应该是企业所得税的纳税人。（ ）

6. 某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构，该分支机构不是企业

所得税的纳税人，应按税法规定缴纳外商投资企业所得税。（ ） 7. 某公司依照美国法律成立且实际管理机构在美国境内，在中国境内未设立机构、场所，该公司在中国境内取得部分特许权使用费收入，那么该公司的上述收入不应在中国缴纳企业所得税，而是直接在美国纳税。（ ） 8. 某公司依照法国法律成立且实际管理机构在法国境内，在中国境内未设立机构、场

所，该公司在中国境内取得部分转让财产收入，那么该公司的上述收入应在中国缴

纳企业所得税。（ ）

9. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ ）

10. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业应当就其来源于中国境内

的所得缴纳企业所得税，对于其来源于境外的所得有选择性地缴纳企业所得税。（ ） 11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 （ ）

12. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内设立机构、

场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。（ ）

13. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、

场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 （ ）

14. 某建筑公司经工商部门批准依法成立，其在国内、国外均设立了分支机构，那么该

公司在申报纳税时，仅就国内的所得缴纳企业所得税，而国外分支机构的所得应按机构所在地的法律规定纳税，不再并入总机构的所得中缴纳企业所得税，，这样避免了重复纳税，有利于国内企业的发展。 （ ）

15. 某商贸公司经工商部门批准依法成立，其在国内、国外均设立了分支机构，那么该公司在申报纳税时，应就国内、国外的全部所得缴纳企业所得税 。 （ ）

四、简答题

1. 什么是居民企业？

2. 什么是非居民企业？

3. 税法所称所得包括哪些？

4. 税法所称来源于中国境内、境外所得的确定原则有哪些？

5. 应纳税所得额的计算公式是什么？

6. 企业的收入总额包括哪些？

7. 税法所称不征税收入有什么？

8. 什么是税法所称的权责发生制原则？

9. 税法所称亏损是什么？

10. 什么是清算所得？

11. 税法所称取得收入的货币形式包括哪些？

12. 税法所称取得收入的非货币形式包括哪些？