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注册会计师之税法模拟题及答案解析593
单项选择题
第1题：
根据税法的职能和作用不同，税法可以分为( )。
A.税收实体法和税收程序法 B.税收基本法和税收普通法 C.流转税法和所得税法 D.中央税法和地方税法 参考答案：A 答案解析：
第2题：
下列各项中，可以不征或免征增值税的是( )。
A.高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食 B.粮油公司销售的面粉
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.为农业生产者服务的病虫害防治机构销售的农药 参考答案：C 答案解析：
我国现行税法规定，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。 第3题：
某酒厂2007年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。
A.15 000元 B.19 000元 C.22 000元 D.25 000元 参考答案：C 答案解析：
10×2 000×0.5+60000×20%=22 000(元)。 第4题：
下列各项收入中，按照中国现行税收政策应该免征营业税的是( )。
A.建筑业代办水利工程取得的收入
B.社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入 C.人民银行委托金融机构贷款取得的利息收入
D.从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入 参考答案：B 答案解析：
我国现行税法规定，对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。 第5题：
下列各项行为中，需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是( )。
A.国有企业购置房地产
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B.个体工商户转让经营用房 C.外商投资企业转让非专利技术 D.进口小汽车 参考答案：B 答案解析：
购置房地产须缴纳契税，无需缴纳“三税”；外商投资企业转让非专利技术免征营业税；由海关代征的消费税和增值税不计算缴纳城市维护建设税。 第6题：
如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收( )。
A.报复性关税 B.反倾销税 C.反补贴税 D.保障性关税 参考答案：A 答案解析：
我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。 第7题：
某油田本月生产原油15万吨(单位税额20元/吨)，其中销售10万吨，用于自办油厂加工2吨，则该油田本月应该缴纳的资源税为( )。
A.200万元 B.220万元 C.240万元 D.300万元 参考答案：C 答案解析：
(10+2)×20=240(万元)。 第8题：
我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是( )。
A.同地段同类房地产的平均市场价格 B.同地段同类房地产的最低市场价格 C.同地段同类房地产的最高市场价格
D.房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格 参考答案：D 答案解析：
我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。 第9题：
某市属农业企业占用城市土地面积6 000平方米，其中种植用地3 000平方米，饲养用地2 000平方米，加工用地1 000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是
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( )。
A.2 000元 B.4 000元 C.6 000元 D.12 000元 参考答案：A 答案解析：
种植饲养用地免税。(6 000-3 000-2 000)×2=2 000(元)。 第10题：
纳税单位无租使用免税单位的房产，应该( )。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税 C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳入 参考答案：B 答案解析：
我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。 第11题：
某公司拥有一辆客货两用汽车，其载人部分有4个座位，载货部分净吨位为4吨；该公司所在省规定，4人客车的每年税额为360元，载货汽车每吨位年税额为40元。则该公司这辆汽车全年应该缴纳的车船税为( )。
A.160元 B.340元 C.360元 D.520元 参考答案：A 答案解析：
我国现行税法规定，客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税：4×40=160(元)。 第12题：
符合契税减免税规定的纳税人，办理减免税手续的期限是签订产权转移合同后的 ( )天内。
A.5 B.7 C.10 D.15
参考答案：C 答案解析：
第13题：
按照我国现行税法，下列各项所得中，可以享受免征企业所得税税收优惠待遇的是 ( )。
A.海水养殖
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B.远洋捕捞 C.茶叶种植 D.内陆养殖 参考答案：B 答案解析：
我国现行税法规定，海水养殖、内陆养殖、茶叶种植等的所得，可以减半征收企业所得税，但不能免征。 第14题：
我国现行税法规定，纳税人新征用的耕地，其城镇土地使用税的纳税义务发生时间为( )。
A.自批准征用当月起 B.自批准征用次月起
C.自批准征用当年1月1日起 D.自批准征用之日起满一年时起 参考答案：D 答案解析：
我国现行税法规定，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。 第15题：
我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以( )。
A.全额在本次的劳务报酬所得中抵扣 B.全额在下次的劳务报酬所得中抵扣 C.可以在本次的劳务报酬所得中抵扣30% D.可以在下次的劳务报酬所得中抵扣30% 参考答案：B 答案解析：
我国现行税法规定，个人的所得(不含偶然所得等)用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
多项选择题
第16题：
下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有( )。
A.消费税
B.城镇土地使用税 C.土地增值税 D.车辆购置税 参考答案：AD 答案解析：
第17题：
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