当前位置：首页 > 第二章增值税习题
7.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。
A. 委托他人代销货物 B. 销售代销货物
C. 将自产的货物分给职工做福利 D. 将外购的货物用于非应税项目 8.下列混合销售，属于征收增值税的有（ ）。
A. 企业生产铝合金门窗并负责安装 B. 批发企业销售货物并实行送货上门 C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 9.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）。
A. 销售额达到规定标准 B. 经营效益好 C. 会计核算健全 D. 有上级主管部门
10.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A. 个体经营者以外的其他个人 B. 从事货物零售业务的小规模企业 C. 从事货物生产业务的小规模企业 D. 不经常发生应税行为的企业
11.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ）。
A. 向买方收取的手续费 B. 向买方收取的销项税额
C. 受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D. 同时符合两个条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的
12.依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（ ）。
A. 发货票上注明的运费 B. 发货票上注明的建设基金 C. 随同运费支付的装卸费 D. 随同运费支付的保险费
13.某单位外购如下货物，按增值税有关规定能作为进项税额抵扣的有（ ）。
A. 外购的固定资产 B. 外购货物用于免税项目 C. 外购货物用于集体福利 D. 外购货物用于无偿赠送他人 14.下列项目，属于免税的有（ ）。
A. 农业生产者销售自产的玉米 B. 药厂销售避孕药品 C. 药厂销售使用过低于原值的设备 D. 机械厂销售农机零配件
15.纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（ ）。
A. 当月同类货物的平均销售价格 B. 当月同类货物的最高销售价格 C. 最近时期同类货物的平均销售价格 D. 组成计税价格
16.根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票（ ）。
A. 商品零售企业出售给消费者的货物 B. 生产企业出售给小规模纳税人的货物 C. 生产企业出售给一般纳税人的货物 D. 生产企业出售给批发企业的货物 17.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是（ ）。
A. 委托加工支付增值税不得抵扣 B. 委托加工支付增值税可以抵扣 C. 用于在建工程不必缴纳增值税 D. 用于在建工程需要计算销项税
18.增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有( )。
A. 销售报关出口的货物 B. 销售代销货物 C. 直接销售给使用单位的汽车 D. 销售免税货物 19.下列各项中，应征收增值税的有（ ）。
A. 非营利性医疗机构提供治疗并销售药品 B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C. 商店销售空调并负责安装 D. 汽车修理厂修车并提供洗车服务 20.混合销售行为的基本特性是（ ）。
A. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B. 发生在同一项销售行为中 C. 从一个购买方取得货款 D. 从不同购买方收取货款 21.下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（ ）。
A. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）
B. 将货物交付他人代销
C. 将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者 D. 对委托加工的货物无偿赠送他人
22.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（ ）。
A. 在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额
B. 辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元 C. 对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的4%征收增值税 D. 进行税务登记时，一律不得认定为增值税一般纳税人 23.根据增值税中废旧物资的有关规定，下列表述正确的( )。
A. 生产企业一般纳税人收购废旧物资可按购入金额的10%扣除率计算抵扣进项税额 B. 废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税 C. 利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策
D. 生产企业一般纳税人购入的是废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按收购金额的10%计算抵扣进项税额
24.以下关于电力产品应纳增值税的计算与管理说法正确的是（ ）。
A. 供电企业采取直接收取电费方式的,如销售对象是企业,纳税义务的发生时间为开具发票的当天
B. 供电企业采取预收电费结算方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C. 供电企业收取的电费保证金凡逾期未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税 D. 供电企业随同电力产品销售取得的价外费用一律在预征环节依据电力产品适用税率预征增值税,不得抵扣进项税额
25.下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A. 汽车修理厂修车并提供洗车服务 B. 商店销售空调并负责安装
C. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品 D. 医院提供治疗并销售药品
26.下列混合销售，属于征收增值税的有（ ）。
A. 批发企业销售货物并实行送货上门 B. 照相馆在拍照的平时销售镜框
C. 电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 D. 企业销售电梯并负责安装
27.某工厂(一般纳税人)2005年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金3.4万元，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），上月的增值税专用发票于本月通过认证。该企业下列税务处理正确的有（ ）。（材料和产品的适用税率均为17％）
A. 5月进项税3.4万元 B. 6月销项税8.5万元 C. 6月销项税9.35万元 D. 6月进项税3.4万元 28.下列项目中，适用出口免税不退税政策的有（ ）。
A. 农业生产者销售的自产农业产品 B. 来料加工复出口货物 C. 非国家计划内出口的卷烟
D. 出口加工区外企业运入出口加工区的货物
29.按照增值税专用发票等规定，以货物发出或移送当天为增值税专用发票开具时限的包括（ ）。
A. 预收货款销售货物 B. 将自产货物用于集体福利 C. 进口货物 D. 分期收款销售货物
30.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票（ ）。
A. 在日本提供应税劳务
B. 轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人) C. 酒厂直接向消费者销售白酒 D. 农业生产者销售免税农产品
三、判断题
1.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。( )
2.税务机关检查A. 公司增值税专用发票使用情况，发现一张专用发票填开的30万元销售金额 没有作销售入账。问其原因，A. 公司答：“新成立一个下属公司，由于还未办税务登记，不能领取专用发票，但其已有销售业务发生。为了不影响业务，暂由我公司开出发票，30万元 销售收入已入下属公司帐上，所以我公司未做销售入账。” ( )
3.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明运费和政府收取的建设基金。( )
4.企业在货物的销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物的销售额中减除。( )
5.外贸企业从小规模纳税人那里购进货物直接用于出口，一律免税不退税。（ ）
6.商业企业分期付款购进货物，所有款项未支付完毕时，不得抵扣进项税；分期收款销售货物时，所有款项未收到时也不必计算进项税。( )
7.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而在境内未设立经营机构的，其增值税的应纳税款以其代理人为扣缴义务人。（ ）
8.某自行车制造商从市场上回收一批旧自行车，按增值税规定，收购废旧物资可依收购金额的10%从当期销项税中抵扣。（ ）
9.对从事成品油销售的加油站，年应税销售额不超过180万元的，认定为小规模纳税人。 ( )
10.对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。（ ）
11.采取以旧换新方式销售货物的，均应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（ ）
12.某进出口公司（一般纳税人）进口一批货物，取得海关完税凭证，凭证注明的日期为2005年2月26日，该公司应该在6月10日之前向主管税务机关申报抵扣进项税。（ ） 13.从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（ ）
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