基于现金流量的财务分析指标体系的构建毕业论文

郑州大学西亚斯国际学院

本科毕业论文

题目基于现金流量的财务分析指标体系的构建 指导教师 刘敏 职称 讲师

学生姓名 李艳丽 学号20091222217 专业 财务管理 班级 二班 院 （系） 商学院会计学系 完成时间 2013年4月20日

基于现金流量的财务分析指标体系的构建

摘 要

随着改革开放的深入，我国经济主体以及资本市场不断的改革适应加入WTO后所面临的各种的经济的挑战。这些经济因素的存在是我国经济开始变的多元化、复杂化、多向化。这些经济因素促使各类的企业的投资者以及与公司有利益关系的集体和个人逐渐开始关注公司的日常经济的动态变化，而偿债能力、资金动态成为关注的重点。所以以我国现有的财务分析体系已经逐渐显露其不全面性以及逐渐被放大的缺陷，毕竟随着市场竞争的日益激烈，以“净利润”为主要指标的财务分析体系已经开始被越来越多的公司所“利用”所以迫切需要运用更具流动性现金流量指标完善财务分析指标体系。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。

关键词 现金流量/财务分析/指标体系

I

The Structure of Financial Analysis Indicator System Based

On Cash Flow聞創沟燴鐺險爱氇谴净。

Abstract

With the deepening of reform and opening up, China's economic entities and capital markets reform to adapt to a variety of economic challenges faced after accession to the WTO. The existence of these economic factors, China's economy began to become diverse, complex, multi-directional. These economic factors have contributed to a wide range of corporate investors, creditors and the company have an interest in more started to pay attention to the dynamic changes of the company's day-to-day economic collectives and individuals, such as solvency, capital dynamic, and so on. Our existing financial analysis system has been gradually revealed its comprehensive and gradually enlarged defects, after all, with the increasingly fierce market competition, \the main indicator of the financial analysis system has begun to be increasingly and more companies \improve the financial analysis system.残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。

KEYWORDS flow of cash，financial analysis，indexsystem酽锕极額閉镇桧猪訣锥。II

目 录

彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。 摘 要 ..............................................................................................I謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。 ABSTRACT ................................................................................... II厦礴恳蹒骈時盡继價骚。 绪论 ................................................................................................. 1茕桢广鳓鯡选块网羈泪。 1传统财务分析指标体系的回顾 .................................................. 2鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。 1.1传统财务分析指标体系 ...................................................... 2籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。 1.1.1 盈利能力分析 ............................................................................... 2預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。 1.1.2 偿债能力分析 ............................................................................... 2渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。 1.1.3 营运能力分析 ............................................................................... 2铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡。 1.1.4 发展能力分析 ............................................................................... 3擁締凤袜备訊顎轮烂蔷。 1.2 传统财务分析指标体系的缺陷及对策 ............................ 3贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷。 1.2.1 过于注重利润的主观因素 ........................................................... 3坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚。 1.2.2 缺少反映现金流的客观因素 ....................................................... 3蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘。 1.2.3 完善传统指标体系的对策 ........................................................... 4買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄。 2基于现金流量的财务指标体系分析 .......................................... 4綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴。 2.1构建现金流量财务评价指标体系的基本原则 .................. 4驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦。 2.1.1 应以经营活动产生的现金流量为重点 ....................................... 4猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑。 2.1.2 应体现充足性和有效性评价 ....................................................... 4锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔。 2.1.3 应考虑与传统评价指标相协调 ................................................... 4構氽頑黉碩饨荠龈话骛。 2.2 现金流量财务评价指标体系的构建 .................................. 5輒峄陽檉簖疖網儂號泶。 2.2.1 现金流量的结构分析 ................................................................... 5尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅。 2.2.2 现金流入结构分析 ....................................................................... 5识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒。 2.3现金流量的比率分析 .......................................................... 5凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴。 III