全国注册税务筹划师认证考试试题

分析：两种方案哪种节税？

得 分 50.某作家获得20000元的稿酬，拿出一部分用于捐赠，方案如下：

方案一，将4000元捐给民政部门用于救灾，将1000元直接捐给受灾者个人 方案二，若5000元捐赠对象为农村义务教育或红十字事业。 分析：哪种捐赠方式可以节税？

得 分

51.假设某一公司在国内拥有两家分公司A和B，2008年度总公司本部实现利润2000万元，其分公司A实现利润300万元，分公司B亏损250万元，假设企业所得税率25%，如果两公司不是分公司而是子公司会有什么样的结果？

得 分 得分 评卷人 复查人 五、综合分析题（共10分）

52.某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年度当年相关经营情况如下： (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，已经通过认证。另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

(2)销售小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元；每辆生产成本13.8万元 (3)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务成本10万； (4)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元，成本为200万元； (5)发生业务招待费140万元，三新技术开发费280万元；其他管理费用1100万元； (6)营业外支出中列支支付给客户的违约金10万；

(注：小轿车适用消费税税率9％；城建税和教育费附加分别为7%和3%；支付的运费均已取得相应的发票；不考虑印花税)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)分别计算该企业2010年应缴纳的消费税； (2)分别计算该企业2010年应缴纳的增值税； (3)分别计算该企业2010年应缴纳的营业税； (4)计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。

得 分