2015CPA税法 第1章 税法总论（课后作业）

第一章 税法总论（课后作业）

一、单项选择题

1.下列关于我国税法的主要目标和功能的表述中，错误的是（ ）。 A.税法是国家组织财政收入的法律保障

B.税法是国家调控宏观经济的一种经济法律手段 C.税法对维护现代市场经济秩序有重要作用 D.税法只维护国家权益

2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（ ）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法

C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

3.税收法定主义起源于（ ）于十三世纪初出台的《大宪章》，该宪章对国王征税问题作出了明确的限制，其历史意义在于宣告国王征税也必须服从法律。 A.法国 B.美国 C.英国 D.中国

4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（ ）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税

5.下列选项中，不属于税法基本原则的是（ ）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则

6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（ ）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则

7.从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人

8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。

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A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限

9.以下各项中，不属于我国税收立法原则的是（ ）。 A.公平原则

B.效率优先的原则

C.原则性与灵活性相结合的原则

D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

10.下列关于我国税收立法权层次的划分，说法不正确的是（ ）。 A.地方税收立法权限于省级人民代表大会及其常务委员会

B.中央税、中央与地方共享税税法由全国人民代表大会及其常务委员会制定、公布 C.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权

D.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 11.下列税种中，不属于资源税类的是（ ）。 A.印花税 B.资源税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税

12.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。 A.房产税 B.车船税 C.车辆购置税 D.城镇土地使用税

13.全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于（ ）。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院

C.国家税务总局 D.财政部

14.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。 A.直接税为主体 B.间接税为主体

C.间接税和直接税为双主体 D.多种税种结合

15.股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为（ ）。

A.经济性国际重复征税 B.法律性国际重复征税 C.税制性国际重复征税 D.社会文化性国际重复征税

16.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（ ）。 A.纳税人所得或收益的国际化

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B.各国行使的税收管辖权的重叠 C.各国所得税制的普遍化 D.国际税收协定

二、多项选择题

1.下列关于税法与其他法律的关系的表述中，正确的有（ ）。 A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的

B.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款 C.税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的

D.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性 2.下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。 A.实体从新、程序从旧原则 B.特别法优于普通法原则 C.新法优于旧法原则 D.法律优位原则

3.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。 A.国家各级税务机关 B.海关 C.财政机关

D.履行纳税义务的人

4.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，正确的有（ ）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.我国对所有的税种都设置了税目 5.根据我国税收管理体制的规定，经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（ ）的权力。 A.制定税法实施细则 B.增减税目 C.调整税率 D.开征新的税种

6.下列关于我国税收立法权划分层次的表述，正确的有（ ）。 A.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会 B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关

C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权 D.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力

7.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部

C.国务院办公厅 D.海关总署

8.下列税种中，属于间接税的有（ ）。

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A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税

9.下列属于税收程序法体系的有（ ）。 A.《海关法》

B.《税收征收管理法》 C.《进出口关税条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

10.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（ ）。 A.耕地占用税 B.车辆购置税 C.契税 D.消费税

11.下列关于税务代理的有关规定，表述正确的有（ ）。 A.税务代理机构是国家行政机关的附属机构 B.税务代理具有无偿性的特点 C.税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜 D.除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行政职权

12.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（ ）关系的，应当回避。 A.夫妻 B.兄弟姐妹 C.岳父和女婿 D.父子

13.下列各项中，属于税法的适用原则的有（ ）。 A.法律优位原则 B.实质课税原则 C.程序优于实体原则 D.税收效率原则

14.下列税种中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（ ）。 A.中国银行总行缴纳的营业税 B.中央税的滞纳金、罚款 C.消费税 D.车辆购置税

15.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（ ）。 A.居民管辖权 B.地域管辖权 C.公民管辖权 D.国家管辖权

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