对库存现金管理的研究毕业设计

对库存现金管理问题及对策的研究

摘要

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。本文首先对企业现金管理的定义及其重要性进行说明,其次从企业库存现金管理的现状出发,对企业库存现金管理存在的原因作出了研究, 最后对库存现金管理存在的问题提出了解决对策和建议。 关键词：现金管理；加强；库存现金管理

Research On The Cash Management Problems And Countermeasures

ABSTRACTY

Cash is held by an enterprise can be used to pay the cash limit, stored in corporate accounting departments administered by the cashier cash, including RMB and foreign currency cash. Cash and accounting \course content included consistent. It is the most liquid assets, plays an important role in maintaining the normal production and operation of enterprises management, but the most easy to loss of cash is the enterprise assets, strengthen cash management has important significance for the enterprises and the country. The paper first define and its importance to corporate cash management, secondly from the status quo of corporate cash management point of view, made a research on the causes of enterprise cash management, the existence of cash management problems and

countermeasures and suggestions.

Key words：Cash management; Strengthen; Cash management

目 录

1.库存现金管理的概述 ................................................................................................. 4

1.1库存现金的定义及适用范围 ............................................................................. 4 1.2库存现金管理的重要性 ..................................................................................... 5 1.2.1现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障 ................................... 5 1.2.2制定严密的资金使用计划是现金管理的基础 .............................................. 5 1.2.3能够增强企业盈利能力和抵御市场风险的能力 .......................................... 6 2.库存现金管理存在的问题 .......................................................................................... 6 2.1坐支现金 ............................................................................................................. 6 2.2随意的现金交易，现金交易频繁 ...................................................................... 7 2.3白条抵库严重 ..................................................................................................... 7 2.4无库存现金限额 .................................................................................................. 7 2.5私设“小金库”，公款私存 ...................................................................................... 8 2.6大额支现放任化 .................................................................................................. 8 3.库存现金管理问题存在的原因 ................................................................................... 8

3.1《现金管理暂行条例》缺陷因素 ...................................................................... 8 3.2经济成分多元化因素导致管理出现异常现象 ................................................... 9 3.3环境因素 .......................................................................................................... 9 3.3.1社会环境因素 ............................................................................................ 9 3.3.2监管因素 ................................................................................................... 9

3.4认识存在偏差 ................................................................................................... 9 3.5监管不力 ........................................................................................................ 10 4.库存现金管理存在问题的解决对策和建议 ............................................................... 10

4.1事前防范，建立科学的现金控制体系 ............................................................. 10 4.1.1 加强对企业大额库存现金管理 ................................................................ 10 4.1.2加强库存现金限额管理 ............................................................................ 10 4.2事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性 ............................. 11 4.2.1库存现金的安全性控制 ............................................................................ 11 4.2.2库存现金的效益性控制 ............................................................................ 11 4.3完善法律法规，尽快修改《现金管理暂行条例》 ........................................... 11 4.4加强企业现金管理 .......................................................................................... 12 4.5强化宣传，转变观念，提高认识 .................................................................... 12 4.6建立公平有序高效的金融环境 ........................................................................ 12 4.7健全监督体系 ................................................................................................. 12 5.结束语 ..................................................................................................................... 13 参考文献 .................................................................................................................... 13

对库存现金管理的研究

随着社会主义市场经济体制的不断完善,市场竞争日趋激烈,企业要在市场大潮中取胜,获得较好的经济效益,必须从抓管理入手,而管理的中心是财务管理,财务管理的中心是资金管理,资金管理的中心是现金管理。企业拥有一定数量的现金资产，可以应付正常的交易活动；充足的现金资产，可以应付意外的现金需求；企业保留一定数额的现金，待市场出现良好的投资环境时，及时进行投资，可获得较高的投资报酬。虽然它是企业资源中流动性最强的一种资产，但它的收益性却往往很差。因此企

业现金管理工作不仅非常重要而且十分复杂，企业如不注意加强现金管理工作，不对现金管理的方式进行有效探索，会影响企业的资金利用效率，进而影响企业在市场竞争中的地位。

1.库存现金管理的概述 1.1库存现金的定义及适用范围

库存现金是指企业持有可随时用以支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，而库存现金的管理在中小企业保持资金流动性中占重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流，中小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。 凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。企业可以使用库存现金的范围主要包括： 1.工资、薪金及津贴性补助； 2.个人的劳务报酬；

3.根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出； 5.出差人员必须携带的差旅费；

6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项； 7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元； 8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。