经济法基础—习题集（答案+解析）

解析：承兑后就不能反悔。银行作为承兑人必须付款。

题例81：根据支付结算法律制度的规定，票据或粘单未记载下列事项的，保证人仍需承担保证责任的有（BC）。 A 保证人签章 B 保证日期 C 被保证人名称 D“保证”字样

题例82：根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（BCD）。 A 票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期（出票日期）

B 保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人。 C 保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D 保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权 题例83：关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有（ACD）。

A 票据签发时，由出票人签章 B 票据转让时，由被背书人签章（背书人） C 票据承兑时，由承兑人签章 D 票据保证时，由保证人签章 题例84：下列各项中，属于票据行为的有（ABC）。 A 出票 B 承兑 C 保证 D 付款（背书）

题例85：关于票据追索的下列说法中，正确的有（BC）。 A 票据追索只能要求偿还票据金额。（还得加上利息和相关费用）

B 持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权 C 票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，都有可能成为追索对象 D 发出追索通知没有时间要求（3日，前手前前手都是3日） 题例86：下列关于银行汇票的表述中，正确的有（ABC）。 A 银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额 B 持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知 C 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

D 申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票

解析：申请使用现金银行汇票，双方当事人都必须是个人才可以（申请人和付款人）

题例87：王某收到一张到期日为10月31日商业承兑汇票，于10月10日到银行进行贴现，下面有关贴现利率计算正确的公式是（）。

解析：贴现利息=票面金额*日利率*汇票到期前1日至贴现日天数（异地加3日）

实付的贴现金额=票面金额-贴现利息

题例88：关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（BCD）。 A 贴现是一种非票据转让行为

B 贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系 C 贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D 贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款 解析：A 贴现是一种票据转让行为；

题例89：下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（C）。 A 银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B 持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付（出票银行就是付款人） C 银行本票不可以背书转让

D 注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

题例90：下列关于银行本票的说法中，正确的有（ABCD） A 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月 B 申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票 C 银行本票见票即付

D 单位存款人向自己的开户银行提示付款时，应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章必须与预留银行签章相同。

题例91：根据票据法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（ACD）。 A 支票 B 银行承兑汇票 C 银行本票 D 银行汇票

解析：银行承兑汇票属于商业汇票，只能是法人或其他组织使用。

题例92：根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（C）。 A 付款人名称 B 出票日期 C 收款人名称 D 出票人签章 解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。

题例93：根据票据法律制度的规定，支票的提示付款期限为（自出票日起10日内）。

题例94：甲公司收到乙公司签发的一张支票，该支票记载了“不得转让”字样。该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（错）

解析：相对记载事项，不记载就没有法律效力，记载了就具有了法律效力。

题例95：根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（ABD）。 A 支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人 B 支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记 C 出票人不得在支票上记载自己为收款人 D 支票的付款人是出票人的开户银行

题例96：甲公司向乙公司签发金额为200000元的转账支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100000元。根据支付结算法律制度的规定，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（200000*2%）。 解析：赔偿金为票面金额的2%。 票据种类 银行汇票 商业汇票（个人不得使用） 银行本票 出票人 银行 单位 银行 1 到期日起10天 2 提示付款期 用途 可用于转账，填明“现金”字样也可提现 转账 可用于转账，注明“现金”字样也可提现 题例97：个人在银行办理了一张贷记卡，一张准贷记卡，透支额度均为20000元，到期还款日都为次月的25日，5月15日，在商场用贷记卡购入钻石戒指价值10000元，6月15日用准贷记卡购入物品价值12000元，其中2000元属于备用金，10000元为透支，7月15日到银行还准贷记卡的款项。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.个人在银行办理信用卡应向发卡银行提交（CD）。

A 应提供本人完税证明 B 本人信用报告 C 申请表 D本人有效身份证件

解析：单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。个人申领银行卡（储值卡除外），应提供本人有效身份证件。

2.贷记卡10000元购买钻石戒指的免息还款期为（C）。 A 24天 B 41天 C 60天 D 17天

解析：由于没有透支，所以免息还款期最长时间60天。 3.购买钻石戒指10000元商店应支付的手续费为（B） A 78 B 125 C 80 D 38

解析：餐馆、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品房地产及汽车销售等行业结算手续费为交易金额的1.25%。 4.7月15日还准贷记卡的金额为（）。 A 12000 B 10000 C 12150 D 10150

解析：（1）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇，持卡人应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起，按规定利率计算透支利息。

（2）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为利率的万分之五。10000+10000*0.05%*30 题例98：空头支票罚款的标准是（票面金额5%但不低于1000元，取大者；且持票人有权要求出票人赔偿支票票面金额2%的赔偿金）

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度

第一节 增值税法律制度

题例1：下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ACD）。 A 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

B 年销售额 100万元的从事货物运输的个体经营者（500万元以上） C 年销售额为60万元的从事货物生产的企业

D 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

E 年销售额为100万元的从事货物批发零售的个人（自然人不能成为一般纳税人）

解析：增值税纳税人可划分为小规模纳税人和一般纳税人；以货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额额在50万元以上的为小规模纳税人。

下列四种情形不属于一般纳税人：

1 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业 2 个人（除个体经营者以外的其他个人）自然人 3 非企业性单位

4 不经营发生增值税应税行为的企业

题例2：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（B）。 A 房地产公司销售商品房 B 汽修公司修理汽车

C 建筑公司修缮房屋 D 物业公司提供物业管理服务

解析：增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，但不包括不动产。

题例3：根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有（CD）。 A 某企业将外购的一批原材料用于基建工程 B 某企业将外购的商品用于职工福利 C 某商场为服装厂代销儿童服装

D 某企业将外购的商品无偿赠与他人

题例4：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（C）。 A 购进货物用于非增值税应税项目 B 购进货物用于免税项目 C 购进货物用于无偿赠送其他单位 D 购进货物用于集体福利

题例5：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ABD）。 A 将外购货物无偿赠给客户 B 将外购货物作为投资提供给联营单位 C 将外购货物用于本单位职工福利 D 将外购货物本配给股东 解析：购入对外视同对内不视同；自产、委托加工都视同。

题例6：甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售行为的是（C）。

A 将货物交付给位于乙市的某商场代销 B 销售丙市某商场委托代销的货物 C 将货物移送到B店用于销售 D 为促销将本店货物无偿赠送给消费者

题例7：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ACD）。 A 将自产货物用于非增值税应税项目 B 将外购货物用于个人消费 C 将自产货物无偿赠送他人 D 将外购货物分配给股东 题例8：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（BD）。 A 将购进的货物分配给股东 B 将购进的货物用于修缮厂房

C 将购进的货物无偿赠送给客户 D 将购进的货物用于集体福利

题例9：根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。 A 贸易公司销售货物的同时负责安装（增） B 百货商店销售商品的同时负责安装（增）

C 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物实行分别核算（增+营） D 餐饮公司提供餐馆服务的同时销售酒水（营）

解析：依纳税人的经营主业判断，只交一种税：以经营货物为主，交增值税；以经营非增值税应税劳务为主，交营业税。 题例11：汽车制造厂既销售自产汽车，又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务。（错） 解析：判断混合销售的关键是“同时”；判断兼营的关键是“并”

题例12：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（AB）。 A 邮政公司发行报纸 B 汽车公司修理汽车

C 建筑公司修缮房屋 D 物业公司提供物业管理服务 题例13：下列各项中，不属于增值税征税范围的是（D）。 A 缝纫 B 手机修配 C 金银首饰加工 D 银行销售支票

解析：加工、修理修配劳务都应征收增值税；银行销售金银的业务，应当征收增值税。 题例14：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（ACD）。 A 购进的货物无偿赠送其他单位 B 购进货物用于非增值税应税项目（自产、委托加工）

C 餐饮行业设专柜外卖的自制食品 D 纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

题例15：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（ABCD） A 银行销售金银的业务 B 货物期货

C 缝纫业务 D 饮食业纳税人销售非现场消费的食品 题例16：货物中，适用13%税率的有（BCD）。 A 淀粉 B 杂粮 C 农机 D 食用盐

题例17：根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的税率的有（BC）。 A 农机配件 B 自来水 C 饮料 D 煤炭（民用煤炭制品）

题例18：A 公司和B公司是增值税一般纳税人，A公司2014年6月有关增值税计税资料如下：向B公司出售一套机器设备，同时提供技术服务。其中，设备价款（不含税）1200万元，专有技术服务收费424万元。生产该设备所有原材料、零部件的购入价（不含税）600万元，取得增值税专用发票。

要求：计算A公司当月应缴纳的增值税税额。

解析：当月应纳增值税税额=1200*17%+424/（1+6%）*6%-600*17%=126万元 下列情况为含税销售额：①商场的零售额②普通发票上的销售额③价外费用④逾期的包装物押金⑤混合销售行为的销售额

题例19：甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物租金1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额为（C）元。 A 14675 B 17000 C 17145 D 17170

解析：100000*17%+1000/（1+17%）*17%=17145元。

题例20：2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（） 解析：去税后再乘以17%即：（117000+7020）/（1+17%）*17%=18020元。 题例21：某企业是增值税一般纳税人，2014年6月有关生产经营业务如下：

（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元；

（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正理由。

（3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。成本利润率为？ 要求：计算该企业当月的增值税销售项税额。

解析：业务1：销售机器增值税销项税额=1700+234/（1+17%）*17%=0.1734（万元）

业务2：销售货物增值税销项税额=[200+180+（200+180）/2]*2000*17%=19.38（万元） 业务3：未投放市场，没有可比性的时候按组成计税价格确定（成本+利润）： 300*600*（1+10%）*17%=3.366（万元）

当月该企业增值税销项税额=0.1734+19.38+3.366=22.9194（万元）

题例22：甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，由甲公司本月视同销售的增值税销项税为（C）元。

A 17000 B 18500 C 17800 D 18888

解析：（10000+10000*10%）*17%=18700元。

题例23：甲厂为增值税一般纳税人，2012年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元每件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 500*117*70%/（1+17）*17%=5950

解析：商业折扣按打折以后的实际售价来计算。

题例24：某企业以“买二赠一”的方式销售货物，2013年6月销售甲商品80件，每件售价（含税）4095元，同时赠送乙商场商品40件（乙商品不含税单位为1800元/件）。甲乙商品适用的增值税税率均为17%。

要求：计算该企业当月销项税额。

解析：4095/（1+17%）*80*17%+1800*40*17%=47600+12240=5.984（万元）

题例25：甲公司销售货物取得不含增值税价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收285万元。

要求：计算增值税销项税额。