收支业务管理制度

七、建立健全会计档案管理制度

各单位应根据《会计档案管理办法》制定本单位的会计档案管理制度。

1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。

2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。 3、明确会计档案的销毁管理办法。 八、建立健全会计电算化管理制度

对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。

(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。 (二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理办法等。 (三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。

(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。

(五)、明确电算化会计档案的管理制度。

收支业务管理相关制度【2】

为了规范和加强义务教育阶段公用经费管理，提高资产使用效率，保证各幼儿园正常运行，根据有关财经法规和会计制度，特制定本规定。

一、财务管理的主要目的

1、按上级相关文件精神合理编制幼儿园预算。2、严格按有关收费政策规范收费。3、加强核算，提高资金使用效益。4、防止国有资产流失。5、建立健全财务规章制度。6、对幼儿园经济活动实施有效的控制和监督，严格履行“专款专用”。7、定期进行财务分析，及时、真实、客观地反映幼儿园财务状况，为幼儿园及上级部门进行管理与监督提供依据。

二、管理体制及岗位设置

1、幼儿园财务工作实行园长负责制。 2、幼儿园财务全部纳入统一核算和管理。

3、各幼儿园应根据本单位实际情况设置财务机构及相关岗位，成立幼儿园财务部。 三、预算管理

建立健全预算编制制度，严格按预算办理各项支出。坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理的编制预算，经幼儿园园务小组通过并上报上级领导部门审批，幼儿园根据预

算安排好用款计划，学区根据用款计划实行全面 监控，以确保收支平衡。

预算编制的原则：按轻重缓急原则搞好基础设施建设，减少不必要的浪费。 四、收入管理

1、各幼儿园要严格按照国家有关政策规定依法组织各类收入。各项收入均须按规定纳入幼儿园账户进行统一核算和管理，不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。收到现金必须及时、足额存入幼儿园银行统一帐户，不得坐收坐支，杜绝私存，任何资金都不得在财务管理体制外循环。

2、幼儿园所有收入都必须使用财政部门监制的统一票据，财务人员应加强对票据的管理，设置票据使用台账，负责票据的购领、登记和核销工作，票据作废时写“作废”字样，连同存根一起保存，不得撕毁。

3、预算外收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户。

4、严格按照国家、省有关规定，规范幼儿园收费行为，禁止乱收费。幼儿园的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行;需要增加的收费项目或调整收费标准应按物价部门、财政部门、教育行政部门的有关规定申报，办理相关的审批手续。 五、支出管理

1、公用经费可以支出的范围：教学业务管理、教师培训、实验

实习，教学资料、印刷、水电、邮电、交通、

差旅、仪器设备、图书资料、教学软件、购置等费用;房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

2、用于教师培训的经费按幼儿园公用经费总额5%安排。 3、按轻重缓急，统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。一是开展教学业务与管理活动;二是开展实践、实习、文体活动;三是维护幼儿园运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用;四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护;五是设备、仪器、图书资料等物品购置。

4、幼儿园对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修，要编制预算，三仟元以上购置、维修项目，须呈报教育局同意后，方可实施。工程完工后要申请验收和决算审计。

5、专项经费支出，必须严格执行专款专用的原则不得挪作它用，并实行独立核算，按实列报。

6、幼儿园经费不准开支的范围：不准用于人员津贴、补贴、奖金等;不准用于基本建设投资;不准用于偿还债务;严格控制公务接待费标准，不准用于购买烟酒礼品等费用支出;教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。 7、加强幼儿园现金的管理

幼儿园使用现金应符合人民银行的《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》进行使用，不属于现金开支范围的业务，应通过转账办理。不准虚列支出套取现金，不