公司管理制度汇编(2013精品)

5、办公费用的报销，应附原始明细单据作为报销依据。单价3000元以上达到固定资产标准的办公用品，须报总经理批准方能购买，记入公司固定资产。

6、驾驶员出差报支费用，要有派车单，长途用车发生的费用需一事一报，不得将其他发票混贴在一起。

第四章 资金管理

第四条 公司应根据对外投资及生产经营的需要确定合理的资金需要量，筹集所需资金，杜绝不必要的筹资。公司向金融机构借款由资金部集中统一管理。

第五条 分公司资金上交

1、分、子公司经营收入每年结算一次，集团公司财务部与分公司结算，由资金部收取。

2、按改制协议，集团公司投股资金10%的使用费每年年底财务部与分公司结算，由资金部收取。

第六条 集团公司内部借款

集团公司内部借用资金（包括分子公司总承包项目及项目部向分子公司借款），800万以内由董事长、总经理会签，超过800万的需全体董事过半数以上通过。借款费用如下：

（1）借款金额300万元以下（含300万元）按12%年利率计息；借款金额300-800万元（含800万元）按15%年利率计息；借款金额800万元以上按18%年利率计息。

（2）借款必须按照约定的时间归还本金和利息。

（3）股东单位的借款金额在股本金范围内不计息不分红，借款金额超过股本金的部份，按上述利率执行。

第七条 资金管理

1、积极与银行磋商，创造条件建立网上银行系统，加强集团公司的资金集中管理。

2、对分、子公司上报的账面有资金结存的项目部用款申请，集团公司资金部进行审核。

3、出纳要做到日清月结，每日向资金部报送货币资金收支日报表，如不报送对出纳处以200-1000元的罚款。

4、集团公司为转贷及银行临时存款需要，在不影响分、子公司正常资金使用的情况下，集团公司资金部可以调用分、子公司的资金，分、子公司财务人员予以配合。

5、集团公司和各分、子公司之间发生资金往来时，在决定将资金汇入某一账户之前，经办人员应当先与接受资金一方的财务人员联系，询问该账户的使用状态是否已被冻结，待确认账户使用状态正常后方可汇款。

6、集团公司对各分公司的财务情况不定期检查，发现问题，及时纠正。 第五章 对外担保及银行保函管理

第八条 对外提供担保是一项具有风险的经济活动，公司按照国家有关法规制定对外提供担保的管理制度，严格管理。

第九条 公司区分政府类、股东单位、非股东单位三种不同对象分别制定出担保条件。

第十条 政府要求公司提供的担保，如发生风险，集团公司的损失在公司上交政府的固定回报中抵扣。

第十一条 股东单位贷款的担保，必须作出如下承诺，经董事会（或股东会）研究后确定。

1、股东单位的所有施工项目部必须服从集团公司的统一管理，资金进出归属集团公司驻外分公司统一账号，如借款到期不能偿还，造成集团公司的损失，在借款单位的所有进账资金中扣划。

2、如进账资金不够扣划，以借款单位投入集团公司的现金股权抵押。 3、超过股权的担保金额，股东必须以个人财产办理反担保，以股东家庭财产承担无限责任。

第十二条 非股东单位的贷款，原则上不予担保，如确需提供担保，必须由集团公司认可的股东单位反担保，同时由贷款单位及负责人办理反担保。

第十三条 已签订相互担保协议的单位，按董事会决议（或股东会决议）办理相关担保手续。

第十四条 控股子公司不得自行对外提供资金担保，如确需对外提供担保，应报集团公司审核批准后实施，资金部同时做好登记手续。控股子公司擅自提供资金担保造成损失的，要追究有关责任人的赔偿责任。

第十五条 除以上担保外各分、子公司项目部需要集团公司担保，必须由分、子公司提出申请，由分、子公司负责人以个人财产办理反担保；同时项目部负责人办理反担保，夫妻双方签字，以家庭财产承担无限责任（申请表见附件）。

第十六条 各分、子公司项目部需要办理银行保函，必须由分、子公司提出申请，分、子公司经理、项目部负责人以夫妻共同财产反担保，经总经理、董事长审批后办理。

第六章 会计核算办法

第十七条 公司主要会计政策

为了提供更可靠、标准的本企业财务状况、经营成果和现金流量等资料，也使整体会计报表能更好的遵循合法、公允、一贯性、可比性原则，本公司统一选择如下会计政策：

(1)公司执行中华人民共和国《施工企业会计制度》。

(2)公司采用公历制，即会计年度自1月1日起至12月31日止。 (3)公司记账本位币为人民币。

(4)公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。

(5)固定资产核算方法

①本公司固定资产标准为:使用期限超过一年、单位价值在2000元以上的所有有形资产。

②固定资产的折旧采用平均年限法，本公司按固定资产的预计使用年限和预计残值率分类确定的年折旧率如下: 类 别 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子、办公设备 其 它 (6)利润分配

按《公司法》及公司章程的规定，本公司净利润分配顺序： ①弥补以前年度亏损； ②提取10%法定公积金； ③支付股东股利。

第七章 现金、银行及账户管理

第十八条 货币资金管理 1、现金管理

⑴现金使用范围。严格遵守国家规定的现金管理制度，现金只能用于：支付职工工资、津贴；个人劳务报酬、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。

⑵库存现金管理。库存现金实行限额管理，集团公司库存现金限额定为20000元。

库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行。每日下班前结余现金都要放入保险箱。出纳人员应确保保险柜内的现金不超过公司规定的限额，否则罚出纳人员100-2000元，若因保险柜被盗，造成损失由出纳人员全额承担赔偿责任。

⑶现金收、付管理。现金收付由专职出纳负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳人员认真审核后办理。对于违反规定的收支，应当拒绝办理；对于内容不详、手续不全、数字差错的凭证，应当予以退回，要求补办手续、更正错误；出纳人员收付现金后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。

⑷现金账务管理。建立健全现金日记账，由出纳员逐笔登记现金收付，以结出当日余额，库存现金应每日盘点、核对和检查，保证做到账款相符。每月月末

预计使用年限 30年 8年 5年 5年 5年 预计残值率 3% 3% 3% 3% 3% 年折旧率 3.23% 12.13% 19.4% 19.4% 19.4% 出纳员应将现金日记账与总账核对相符。审计部不定期进行抽查，对不及时记账，账账不符的出纳人员处以1000-20000元罚款。

⑸不准私自挪用现金。不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准白条抵库；不准套取库存现金。一经发现处以金额15%以上的罚款，并限定三日内收回，如收不回就地免职。

2、银行存款管理

⑴开户。公司应根据中国人民银行规定，确定一家银行的营业机构开立一个基本存款户，同时可根据实际需要在其他银行开立必要的存款账户。

⑵使用。严格遵守银行结算纪律，除根据现金使用范围中所指可通过现金收付结算外，其余一律通过银行转账结算。出纳人员办理银行存款收付业务，必须掌握各个银行账户的收支和结余情况，并按照规定正确使用汇票、本票、支票等各种结算方式，对日常银行存款的收付事项，都必须由经办人员签字和有关领导审核批准，手续齐全。

⑶建账。按银行名称和账号分别开设银行存款日记账，出纳逐笔登记银行收付，逐日结出余额。总账逐月与银行对账单核对，如出现差异应逐笔核对，查出原因，编制“银行存款余额调节表”，调节后达到账账相符。审计部不定期进行抽查，对出纳人员不进行日清月结，总账不编制银行存款余额调节表处以200-1000元的罚款。

⑷不准出租，出借账户，不准签发空头支票，不准套取银行信用。 ⑸总账会计定期核对与各分、子公司资金往来，发现不符，及时查明原因并作出调整。

⑹加强银行预留印鉴及票据管理，现金会计负责支票的购买、领用和注销，财务专用章须由财务部部长保管，法人章由出纳保管，严禁一人保管支付款所需的全部印鉴。票据管理须专设登记簿记录在册，防止空白票据的遗失和被盗用。如有违反处以200-1000元罚款。

(7)项目部开具外经证的税款,由各所属分公司将税款划入集团公司,税务部门从集团公司税款专户上统一扣款。集团公司指定专人办理外经证，并做好台账。

(8)各项目部工程款直接进集团公司账号的，由分公司财务来集团公司办理转账，集团公司财务不得擅自办理及背书。如有违反处以200-1000元罚款。

第十九条 应收款项的管理

1、财务部门应建立日常往来的账账核对工作，并建立对账记录制度，对形成的差异落实人员协同核对，使财务部门能在事后监督上对公司资产的安全性实施有效监督和管理。

2、坏账核销的处理，坏账一经确认，财务部门即采用备抵法进行会计处理，对需报税务部门批准的，及时办理报批手续。财务部门同时做好账销案存的记录，并保留继续要求有关人员作出进一步催讨的权利。如已核销的坏账收回，则相应