盘点分析报告(2) - 图文

库存盘点分析报告

盘点时间：XX年X月X日—X月X日 盘点地点：XX公司库房

盘点人员：财务人员和仓库管理员 盘点范围：仓库内所有库存商品

盘点方法：采用实地盘存制，根据库房管理员上交的6月末盘点表明细进行编辑、打印，对库存物料逐个核对。

为加强公司资产的管理，核实库存材料的实际情况和使用效率，为下一步的工作获得真实的数据，并发现问题，拟在后续的工作中加以改善、预防，根据领导的要求，于XX年X月X日对本公司的库存材料进行盘点。

此次盘点得到了会计主管的大力支持，和其他会计及仓库管理员的密切配合，尽管天气酷热，大家每天利用下午出库不多的空隙，历时16个工作日完成了对3个库房、8大类、1187个品类的盘点工作，其中：钢材、铝材、不锈钢，外购配件、车内饰、木材库合计6天；电料库3天；外协加工库1天；化工原料、五金、工具、其他及香山库3天。（另最先盘点的是化工原料、五金、工具、其他库3天，但因该库在管理上存在问题过多，给盘点增添了难度，暂时停止盘点，重新在8月份用3天时间进行再次盘点）。

盘点结果如下：

是否盘点库房 完成盘点 钢材 铝材 不锈钢 外购配件 车内装饰 木材 电料 外协加工 化工原料 五金 工具 其他 合计 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 库存品种 67 73 34 155 44 21 635 140 48 206 83 105 1611 长期不账面总价值 盘点盈余 盘点亏损 盘盈亏合计 用库存品种 354,475.12 890,364.96 174,605.94 296,107.48 384,656.75 61,691.00 1,071,15.00 384,852.24 79,366.99 47,701.23 5,999.64 75,488.45 3,826,467.80 6,045.74 20,428.01 2,662.63 24,838.15 102.56 1,488.03 3,488.64 19,567.65 1,423.45 2,176.16 25.81 7,324.69 89,571.52 -247.86 -3,997.87 -66.67 -15,900.25 -307.69 -8,280.54 -2,730.03 -2,578.12 0.00 -3,880.24 0.00 -6,154.36 -44,143.63 5,797.88 16,430.14 2,595.96 8,937.90 -205.13 -6,792.51 758.61 16,989.53 1,423.45 -1,704.08 25.81 1,170.33 45,427.89 3 4 1 19 1 121 15 13 10 7 17 211 长期不用库存盘点金额 25,648.02 71,126.21 1,250.56 27,285.58 1,238.16 93,353.20 21,488.99 25,414.42 3,703.54 952.96 19,808.91 291,270.55 现就盘点过程中发现的问题进行详细的分析和总结如下：

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盘点中存在的问题 仓库中“凭旧换新”的旧货未单独放置，而同时出库的新货有时未及时开出库单，虚增库存数量。 解决方案 废旧料应及时清理，由生产和技术部门协助鉴定，可用或可修复的，及时加以修复使用，需报废的材料进行报废处理，减少呆滞库存，盘活流动资金。 同一系列的存货，相似程度很高，若出库不细心，很容易出错，1、领料人员应明确所领用的材料规格和型号，领用时库管应问以致所用材料损毁；对于已出现错误的库存，没有及时纠正错误，而是将错就错，将类似存货合计统计库存量，给盘点工作带来不便，并造成库存账面价值的不准确性，为财务和采购提供不真实数据。 对于长期不用的库存，据初步了解： 1、设计与实际不符，造成所购入的材料无法使用； 2、材料购入后设计部门变更设计，以使为之购入的材料（尤其是有特殊要求的订制材料）不能使用； 3、另有部分长期不用的材料（主要是电料）是仓库管理人员交接时没有交接清楚，导致无账面记录，长期放置在二楼库房（5年以上）无人问津。 （其中：电料库132个品种合计1099件无账面记录的库存长期不用，放置在二楼库房；外购配件库中有15个品种合计456件库存无账面价值；五金库中有24个品种合计93件库存无账面价值；钢材库中有1个品种无账面价值；其他类库存中有1个品种无账面价值。） 货品出库后因型号不适用或损毁，退回库房或换领其他型号，没有及时开退库单，导致库存的数量与型号不符，通常账面库存为零，而实际还有有库存，只能再次进货。 1、应明确规格型号，换入的材料问清楚退还的原因，并检查是否毁损，确认完好后及时退库； 2、换出的材料及时开出库单，并上报型号不适用的情况，由生产和技术人员鉴定核实，以便及时办理退货或调整设计方案。 1、由生产和技术部门协助鉴定：具有可使用价值的，应再次使用；不具备使用价值的及时处置，清理库存； 2、采购部门应严格控制材料采购，尤其是对于订制的型号，同技术部门再三确认设计的型号与规格，避免材料入库后发现与设计不符或设计发生变动，以使购置的材料无法使用而又无法退货造成损失和浪费； 3、无账面价值的库存，需进一步核实前期账本查找单价，登记入账；并由技术部门鉴定是否具有使用价值，具有可使用价值的，应再次使用；不具备使用价值的及时处置，清理库存，盘活流动资金。 清所需材质，加强管理责任心。 2、对于因仓库管理人员未严格遵循领料单出库，导致因型号规格错误造成物料损毁，由库管承担相应的后果；对于领料人未按领料单领取材料造成损失，由领料人承担该损失。 新入库的货品在还有库存的情况下，拆开新的库存包装出库，给管理和盘点带来麻烦。 应严格遵照先进先出的原则领取，严禁车间领料人员自行拆拿。 车间领料不开领料单，直接领用，不按生产规范流程操作，造成财务由于原始数据不准，无法正确核算成本。 1、生产人员配合仓库领料，按照规范生产流程操作，仓库凭领料人的领料单如实发放，防止多领、少领、错领； 2、任何人不办理领料手续不得以任何名义从仓库拿走材料。 外购配件库的门锁（184）分为优质和劣质，目前只使用优质的，劣质有113套，因长期不用，无账面价值；同时，整套购进，却拆开使用，多余的零配件常被当作废料处理（此事未报经财务），购入时是否是左右合一为一套有待进一步核实，另因锁头与锁体被拆开使用，使库存较混乱。 不锈钢库的不锈钢棒（Φ20）旧库存长期不用，只用新入库的材料。 钢材类槽钢 （12#）有三根因壁厚不足，不能使用，价值是1,458.69元。 应严格遵照先进先出的原则领取。 由生产、技术和采购部门协助鉴定，如能继续使用，及时调整账面库存和金额，确实无法使用及时清理库存。 由生产和技术部门协助鉴定，具有可使用价值的，应再次使用；不具备使用价值的及时处置，清理库存，减少呆滞库存，盘活流动资金。 外购配件库的锁类有16个型号长期不用，价值24,902.60元，由生产、技术和采购部门协助鉴定，如能继续使用，及时调整占该库长期不用库存的99%。 账面库存和金额，确实无法使用及时清理库存。 2

由于本次盘点数据是由库房管理员提供，很多库存材料在上报时漏报、错报，导致盘点时有未盘点到的材料，造成账面价值的缺失。同时在增加的库存日记账登记中也多次发现类似请况。 1、生产人员配合仓库领料，按照规范生产流程操作，仓库凭领料人的领料单如实发放，防止多领、少领、错领。任何人不办理领料手续不得以任何名义从仓库拿走物质，未按要求执行者，仓库有权拒绝发料。 材料在领用时，有时是工人自己进入库房取用，经常会有错拿型号的情况。（尤其是周六日库房管理员不在时情况更为严重） 2、节假日应提前安排库房管理人员轮流值班，原则上要提前将所需材料领出，避免在库管休息时无材料可用。如遇紧急特殊情况，可由车间主管签字，先行填写领料单领取，日后及时交给相应的库管人员，库管人员也有必要在休息后的第一个工作日清点所管库存，避免有发出库存的遗漏，造成账实不符，车辆成本被虚报。 物料的摆放要遵循同一种类统一分型号放置，同时放置标签卡库存货品的摆放无规律，同一型号物料不在同一处，当对应的库管不在时，其他的库管找寻非常困难。 对其分类。 对于周六日库管不在时，原则上要提前将所需材料领出，避免在库管休息时无料可用。如遇紧急特殊情况，可由车间主管签字，先行填写领料单领取，稍后交给对应的库管人员。 从原装车上拆下的高档座椅（2人座）10套，单人座3个堆积在库房，缺乏管理，偶尔被当作休息室用座椅使用，没有发挥应有的作用和价值，也未得到妥善的保管和看护。 另有1套拆下的原装玻璃也被随意丢弃，库房管理员未及时收回。 1、由生产、技术和采购部门协助鉴定，对于具有使用价值的座椅继续使用，不能使用的联系相关买家清理库存。 2、对于再次采购的车辆，采购部门应根据设计需要确定是否可以不购买原装椅的情况下降低采购成本。 1、各部门应统一标准，严格按照登记在账簿上的名称、规格型入库单与出库单名称、规格型号填写不一致，给盘点、录入、核对等工作带来极大不便。 号填写出入库单，不可随意、按习惯叫法填写，保持名称的一致性，杜绝此类情况的频繁发生。 2、库房管理人员应加强自身的责任意识，配合财务部门将基础工作做好。 外购配件库中的气弹簧库存混乱，因型号较多，但是价格相同，没有分别登记账簿，同时出库时未按照型号领取，只根据适用与否进行调换，导致盘点时发现众多型号无法找到账面记录，无法真实反映账面价值。 1由生产、技术和采购部门协助鉴定，对于具有使用价值的气弹簧继续使用，并调整账面库存和金额，不能继续使用管灯的清理库存。 2、再次出库时，严格按照调整后的账簿型号填写所领的型号，有退还的应及时做退库处理。 配套使用相应的财务软件，建立健全库存日记账，对出入库的单据严格把关登记，及时发现问题并解决。 尽管此次盘点时间紧，任务重，但盘点人员克服一切不利因素，相互配合，利用16个工作日结束了此次盘点工作，而本人也在这次的盘点工作中，对自己将要面对的工作有了更深一步的认识，对库存物料的品类、摆放及用途有了大致了解。以上的盘点结果分析仅是在盘点过程中发现的较为突出明显的问题，还有些相对隐蔽的问题有待在今后的工作中作进一步的了解和发现，也希望通过此次的盘点工作为今后的财务工作打好基础。

对于占用资金数额如此大的库存，为保证数据的真实、可靠和及时，建议使用先进的财务软件相配套，同时提高库房管理人员素质，并加强对库房管理制度的执行力度，这对于资金的控制也将起到良好的作用。

报告人： XXX XXXX年X月X日

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