当前位置：首页 > 生产企业免抵退税申报系统操作流程 - 图文
进料加工手册核销数据，如（图3-14）所示： （图3-14） 数据项目说明： 【核销所属期】手册核销时的申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如 200501； 【核销序号】由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003” ……； 【进料登记册号】进料加工海关登记册号码； 【实际进口总值】手册使用期间已向税务机关申报的该手册的实际进口料件的 人民币到岸价； 【实际出口总值】手册使用期间已报关离境，并经税务机关审核通过的该手册 的复出口货物人民币离岸价； 【剩余边角余料】手册合同履行完毕后，剩余的边角余料折人民币金额； 【结转料件】手册合同履行完后，未使用完的并结转至其它手册的进口料件金 额。 【其它调减料件】指进口料件发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的情 况时，其料件进口金额。若业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税务机关申报过，则不再参与本栏的计算； 【剩余残次成品】手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额； 【结转产品】生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手 册或销售给其它企业的产品销售额； 【其它未出口】生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税 务机关审核通过的产品销售额或核定销售额； 【实际分配率】实际分配率=（实际进口总值-剩余边角余料-结转料件-其它调 减料件）÷（实际出口总值+剩余残次成品+结转产品+其它未出口）×100%； 【手册有效期】手册合同中规定的“有效期限”； 【申报标志】空：未申报；“R”：已申报； 【审核标志】空：未审核通过：“R”：已审核通过； 【核销标志】空：未核销；“R”：已核销未审核通过；“H”：已核销并审核通过； 录入完上述各项内容后点击“保存”键进行存盘，重复上述操作将当月需要核销的手册录入此模块。但在退出该模块前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以免出错。 注意： （1）录入所属期、序号、进料登记册号后，按“回车”键，系统会自动计算实际进口总值、实际出口总值及结转至其它手册产品的数值，该部分数据不能随便改动，如果手册中有剩余边角余料、结转料件等其它数据，要做相应的手工录入。 （2）数据生成后，要将各栏次的数据与经海关确认的《进料加工合同核销申请表》上对应项目的数据的逻辑关系进行对审，如发现对审的数据不合符逻辑的，企业应先自行核实，查找原因，并调整有关数据，如遇到不用调整的原因，要附上书面说明。 （3）进料加工手册核销应于取得主管海关核销证明后的下一个免抵退税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续，没有发生手册核销的月份，不需录入申报。 四、免税货物明细数据采集 免税货物明细数据采集包括：免税出口货物明细申报，间接出口货物明细申报，来料加工出口货物明细申报，出口免税卷烟明细申报。在此，只讲间接出口货物明细申报的要求，其它三项可不录入申报。 生产企业开展的进料加工业务，如果既有直接出口，亦有间接出口（即进料深加工业务）的，间接出口业务所涉及的《进料加工登记手册》登记、核销及进出口业务办理，都必须要按直接出口业务的要求一样，录入“申报系统”并进行申报，并在免抵退税申报时，提供申报系统生成的相应报表。 间接出口业务的数据项目说明请参照出口货物明细申报的数据项目说明。 五、“免、抵、退”税预申报 明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据进行预申报。预申报主要是对企业录入的当月以及以前的明细数据做综合审核，企业最终通过预审核反馈结果做相应调整。在生成预申报数据之前，首先对已采集的基础数据进行检测处理，需要做“数据一致性检查”，选择“申报数据处理——数据一致性检查”（退税申报向导为第三步），对出现的疑点提示要仔细找出原因并进行修改，直到没有疑点或者显示的为正常疑点。 一致性检查完成后，选择“免抵退申报——生成明细申报数据” （退税申报向导为第三步）生成当月明细申报数据，如（图3-15）所示： （图3-15） 申报所属期为企业当月录入的申报月份，点击“确定”键后出现申报数据列表如（图3-16）所示： （图3-16） 如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。此窗口中有是否备份当前系统的选项，如果选择备份当前系统，则系统在生成本次申报之前对系统进行备份，保留本次申报之前的系统状态。（企业必须要选择备份。备份的规则与菜单“系统数据备份”功能模块相同）。检查无误后，点击“确定”键弹出申报数据路径对话框，要求输入存放路径及存放明细申报数据的文件夹。文件夹名称按照申报年月+mx确定，例如A：\\200706mx，如（图3-17）所示： （图3-17） 输入完后，点击“确定”键即把当月的明细数据生成到指定的路径中，生成完后，系统将显示以下界面如（图3-18）所示： （图3-18） 显示此次申报所生成的数据表的记录条数。 六、 办理预申报 “免、抵、退”税预申报的办理有两种方式： （一）实行网上预申报，由网上预申报系统自动读取、预审企业申报数据，并即时反馈预审结果；（网上预申报操作流程，详见附件十三） （二）实行上门预申报，由税务部门将企业报送的预申报电子数据读入出口退税审核系统进行预审，并反馈预审结果给企业。 七、预审核反馈疑点调整 （一）税务机关反馈信息读入 取得反馈信息后，选择“反馈信息处理—税务机关反馈信息读入”（退税申报向导为第四步）弹出如（图3-19）所示： （图3-19） 企业可通过“浏览”按钮来选择反馈信息的文件夹路径，然后点击“确定”键将税务机关反馈的审核疑点表、信息不齐表、增值税纳税申报表和免、抵、退税汇总调整表数据读入到“申报系统”中。 （二）税务机关反馈信息查询 税务机关反馈信息主要包括： 1、通过将企业的报关单与税务机关取得海关电子信息进行对审得到“出口信息不齐情况”。可通过“反馈信息处理—税务机关反馈信息查询—出口信息不齐情况查询”（退税申报向导为第四步）获取出口信息不齐情况，如（图3-20）所示： （图3-20） 对于系统提示有“信息不齐”的出口报关单时，首先查看是否因为报关单号录入错误引起的，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”进行查询，检查报关单信息是否已“报送”，如果还未完成信息报送，企业应立刻补充完成出口报关单退税联与网上信息核对及报送工作，否则税务机关取不到相关信息。 2、预审疑点反馈情况查询，对提示的疑点情况进行分析，如果是一般逻辑性错误，是由于企业当期录入错误的，就进入“基础数据采集—出口货物明细申报录入”模块里进行修改；如果是属于前期录入错误的，除了报关单号和
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